Osnovna sredstva predstavljajo temeljno kategorijo premoženja, ki podjetjem omogoča dolgoročno opravljanje dejavnosti in rast. Kaj se šteje pod ta sredstva, kakšna je njihova davčna obravnava ter kakšne olajšave podjetnikom ponuja zakonodaja? Če vas zanima, kako upravljati z osnovnimi sredstvi in pri tem optimizirati davčne obveznosti, nadaljujte z branjem. Se v podjetju soočate z računovodskimi izzivi? Na pomoč vam lahko priskočimo računovodski strokovnjaki podjetja DATA. Za termin plačljivega svetovanja nas pokličite na 01 600 15 30 ali pišite na [email protected].
Brezplačna ustanovitev podjetja
Osnovna sredstva – definicija in temeljna razlika z drobnim inventarjem
Osnovna sredstva so sredstva, ki jih podjetje uporablja pri opravljanju svoje dejavnosti več kot eno obračunsko obdobje in katerih nabavna vrednost presega 500 evrov. Če vrednost ne presega tega zneska, jih podjetje lahko obravnava kot drobni inventar, ki se lahko evidentira kot material.
Pomembno je tudi, ali je sredstvo pridobljeno z nakupom ali s finančnim najemom – v obeh primerih gre lahko za osnovna sredstva, če so izpolnjeni pogoji dolgoročne uporabe in vrednosti.
Opredmetena in neopredmetena osnovna sredstva
Osnovna sredstva se delijo na opredmetena in neopredmetena.
Opredmetena osnovna sredstva vključujejo:
- zemljišča,
- zgradbe,
- proizvodno opremo,
- računalniško opremo,
- prevozna sredstva (npr. avtomobili),
- biološka sredstva ipd.
Neopredmetena osnovna sredstva pa zajemajo sredstva brez fizične oblike, kot so:
- licence,
- blagovne znamke,
- patenti,
- koncesije itd.
Poznavanje razlike je ključno za pravilno računovodsko obravnavo ter kasnejše uveljavljanje davčnih olajšav.
Razlika med opredmetenimi in neopredmetenimi osnovnimi sredstvi na primeru računalnika
Za lažje razumevanje si poglejmo razliko na konkretnem primeru:
-
Opredmeteno osnovno sredstvo: Fizični računalnik (npr. prenosnik ali namizni računalnik) z nabavno vrednostjo 1.200 € podjetje uporablja pri svojem vsakodnevnem delu. Ker ima fizično obliko, gre za opredmeteno osnovno sredstvo.
-
Neopredmeteno osnovno sredstvo: Če podjetje kupi programsko opremo (npr. licenco za profesionalno grafično orodje v vrednosti 1.500 €), ki jo uporablja več kot eno leto, gre za neopredmeteno osnovno sredstvo. Program nima fizične oblike, a je ključen za opravljanje dejavnosti.
Tako vidimo, da lahko računalniška oprema in programska oprema sodita pod osnovna sredstva – vendar vsaka pod svojo podkategorijo, kar ima posledice za obračun amortizacije in uveljavljanje davčnih olajšav.
Davčne olajšave za vlaganja v osnovna sredstva
Investicije v osnovna sredstva lahko podjetjem omogočajo tudi davčne olajšave. Po Zakonu o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2) lahko podjetniki znižajo davčno osnovo za 40 % vrednosti investicije v opremo ali neopredmetena osnovna sredstva.
Vendar pozor – olajšave ne veljajo za:
- zemljišča in zgradbe,
- pisarniško pohištvo in drugo opremo za poslovne prostore,
- motorna vozila (razen v primeru električnih, hibridnih ali tovornih vozil, kjer lahko veljajo posebne uredbe).
Ustrezno načrtovanje investicij zato za podjetja ni zgolj računovodska naloga, temveč tudi davčna priložnost.
Učinkovito upravljanje osnovnih sredstev zahteva strokovno znanje
Za optimalno upravljanje osnovnih sredstev je ključnega pomena sodelovanje z izkušenimi računovodskimi in davčnimi strokovnjaki. Pravilna klasifikacija in evidentiranje osnovnih sredstev vplivata tako na bilanco stanja kot tudi na višino davčnih obveznosti. Pri tem vam lahko pomagajo davčni, pravni in računovodski strokovnjaki podjetja DATA, ki že več kot 35 let svetujejo slovenskim podjetnikom pri vseh vidikih poslovanja.
Se podajate na podjetniško pot in bi radi ustanovili s.p. ali d.o.o.? Oglasite se na DATA točki, kjer brezplačno uredimo vse potrebno za začetek podjetniške poti. Za termin registracije nas pokličite na 01 600 15 30 ali pišite na [email protected].