Davčne olajšave za d.o.o. v letu 2026

Davčne olajšave za d.o.o. so vedno tema, največkrat šele ko so v pripravi letni računovodski izkazi in davčni obračuni za preteklo leto. Morda bi bilo smiselno jih poznati že prej. Katere davčne olajšave se lahko uveljavlja za leto 2026?

Ustanovite d.o.o.!

Katere davčne olajšave za d.o.o. lahko uveljavljate?

V Zakonu o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2) so opredeljene davčne olajšave. To so:

• Olajšava za vlaganja v raziskave in razvoj (100 % vloženih sredstev);
• Olajšava za investiranje (40 % nabavne vrednosti sredstva);
• Olajšava za zaposlovanje (45 % ali 55 % plače zaposlenega);
• Olajšava za vlaganje v digitalni in zeleni prehod (40 % zneska);
• Olajšava za zaposlovanje invalidov (50 % ali 70 % plače zaposlenega);
• Olajšava za izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanju (največ v višini 80 % povprečne mesečne plače zaposlenih v RS);
• Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje (ne več kot 3.224,18 eur)
• Olajšava za donacije (1% prihodkov, plus dodatnih 0,2% oz. 3,8% odvisno od vrste in prejemnika).

Izračunajte si plačo!

Najpogostejša vprašanja pred odprtjem d.o.o.

Vse skupaj ne smejo presegati 63 % davčne osnove. V praksi to pomeni, da d.o.o. vedno plača davek na najmanj 37 % davčne osnove (davčni dobiček). Olajšave se praviloma med seboj izključujejo, prav tako jih ni mogoče koristiti, v kolikor so bila za financiranje teh odhodkov ali investicij koriščena proračunska sredstva.

Odpreti s.p. ali d.o.o.?

Davčne olajšave za d.o.o. – Olajšava za investiranje je ena najpogostejših

Med najpogosteje »izkoriščene« davčne olajšave spada zagotovo davčna olajšava za investiranje. Zavezanec lahko uveljavlja znižanje davčne osnove v višini 40 % investiranega zneska v opremo in v neopredmetena sredstva, a največ v višini davčne osnove. Davčne olajšave za investiranje ni možno uveljavljati za pohištvo in pisarniško opremo (razen računalniške opreme) ter motorna vozila, razen osebnih avtomobilov na hibridni ali električni pogon, avtobusov na hibridni ali električni pogon in avtobusov ter tovornih motornih vozil z motorjem, ki ustrezajo najmanj emisijskim zahtevam EURO VI.

Postopek registracije d.o.o.

Primer davčne olajšave za investiranje

Zavezanec je opravil v letu 2026 nakup računalniške opreme (strojne) vključno z monitorjem v skupni vrednosti 1.800 evrov plus DDV. Datum nakupa je bil 24.06.2026. Na podlagi 33. člena ZDDPO-2 zavezanec določi najvišjo amortizacijsko stopnjo za sredstvo, ki znaša 50 odstotkov. Investicijske davčne olajšave se izračunajo konec leta ob pripravi t.i. davčnega obračuna, medtem ko se izračun amortizacije lahko opravi že sproti, mesečno. Seveda tako kot davčne olajšave za d.o.o. tudi amortizacija znižuje davčno osnovo za plačilo davka od dobička (davka od dohodkov pravnih oseb). V predstavljen primeru bo zavezanec lahko znižal davčno osnovo za 1.170 evrov.

Enoosebni d.o.o.

Pregled znižanja davčne osnove zaradi investicije:

Večosebni d.o.o.

Vas zanima, katere davčne olajšave za d.o.o. lahko koristite vi in kako? Dogovorite se za termin plačljivega strokovnega svetovanja z našimi računovodskimi ali davčnimi svetovalci! Za ponudbo lahko pokličete na 01/600-1530 ali pa nam pišete na data@data.si.

Prijavite se na e-novice!