Davčno nepriznani stroški so za mnoge podjetnike in vodstvene delavce področje, ki lahko povzroči velike zaplete pri davčnih pregledih. Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2) jasno določa, kateri stroški so davčno priznani in kateri ne, kar vpliva na višino davčne osnove in končno davčno obveznost podjetja. Pojasnjujemo katere vrste stroškov sodijo med davčno nepriznane stroške, kako jih prepoznati in kako se izogniti najpogostejšim napakam pri njihovem evidentiranju. Če potrebujete pomoč ali imate vprašanja, so vam na voljo izkušeni davčni svetovalci podjetja DATA. Kontaktirajte jih na 01 600 15 30 ali nam pišite na data@data.si.
KALKULATOR za izračun dohodnine
Kaj pomeni pojem davčno nepriznani stroški?
V skladu z zakonodajo (ZDDPO-2) so davčno nepriznani stroški vsi izdatki, ki niso neposredno povezani s pridobivanjem prihodkov iz dejavnosti podjetja ali niso ustrezno dokazani. Takšni stroški se pri davčnem obračunu ne priznavajo kot upravičen odbitek od davčne osnove. Na primer, če podjetje pokrije stroške, ki služijo izključno zasebnim potrebam direktorja ali zaposlenih, ti stroški ne zmanjšujejo davčne osnove. FURS jih obravnava kot davčno nepriznane in jih lahko dodatno obdavči.
Razumevanje te razlike je ključnega pomena za pravilno finančno in davčno upravljanje podjetja.
Brezplačna ustanovitev podjetja
Najpogostejši davčno nepriznani stroški in pravna podlaga
Po ZDDPO-2 so med najpogostejše primere davčno nepriznanih stroškov uvrščeni naslednji izdatki:
- Zasebna uporaba službenega vozila brez ustrezne evidence: Če podjetje ne vodi natančne evidence o uporabi vozila in ne obračuna bonitete, gre za davčno nepriznane stroške.
- Reprezentanca brez ustrezne dokumentacije ali preseganje dovoljenih omejitev: Reprezentanca je davčno priznana do 50 % vrednosti, če je pravilno dokazljiva. Neustrezno dokumentirani stroški so davčno nepriznani.
- Osebni nakupi na račun podjetja: Elektronika, oblačila za osebno rabo, potovanja, wellness storitve in druge osebne koristi, če niso povezane z dejavnostjo.
- Neupravičeno izplačani bonusi in darila: Če niso v skladu s politiko podjetja in niso ustrezno evidentirani.
- Članarine in stroški za športne in druge klube, ki niso povezani z dejavnostjo podjetja.
- Zasebna potovanja, dogodki in razvedrilne aktivnosti, če ne služijo poslovnim namenom.
- Kazni, globe in drugi stroški, ki so posledica kršitev zakonodaje.
- Nepodprti stroški ali stroški z manjkajočo dokumentacijo.
- Stroški, ki so že bili povrnjeni ali dvakrat knjiženi.
Ti stroški so po definiciji zunaj okvira poslovnega namena in jih FURS ne priznava pri izračunu davčne osnove.
Primer iz prakse: Kako razlikovati med upravičenimi in davčno nepriznanimi stroški?
Podjetje X d.o.o. je organiziralo dogodek za zaposlene in njihove družinske člane v wellness centru.
- Če dogodek vključuje poslovno vsebino, kot so delavnice ali izobraževanja, z ustrezno dokumentacijo in seznamom udeležencev, gre za delno davčno priznane stroške reprezentance.
- Če pa dogodek nima poslovne vsebine, vključuje zasebne člane družin in ni ustrezno dokumentiran, ti stroški postanejo davčno nepriznani, saj pomenijo zasebno korist udeležencev.
Tak primer lepo ilustrira, kako pomembna je pravilna dokumentacija in poslovni namen izdatkov.
Pomembnost natančne dokumentacije pri davčno nepriznanih stroških
Pravilno vodenje dokumentacije je ključ do izogibanja davčno nepriznanim stroškom. Podjetje mora hraniti vse račune, pogodbe in potne naloge, ki jasno kažejo poslovni namen stroškov.
Posebno pozornost je treba nameniti tudi:
- ločevanju zasebne in poslovne rabe sredstev,
- evidentiranju službenih potovanj in kilometrine,
- natančnemu opisu poslovnih dogodkov in aktivnosti,
- obračunu bonitet za zasebno uporabo službenih avtomobilov ali drugih sredstev.
Brez teh dokumentov lahko stroški hitro postanejo davčno nepriznani.
Nasveti, kako preprečiti davčno nepriznane stroške
Bi radi zmanjšali tveganje davčnih nepravilnosti in kazni? DATINI izkušeni davčni svetovalci vam bodo pomagali zanesljivo razmejiti poslovne in privatne stroške ter optimizirati davčno politiko vašega podjetja. Pokličete jih lahko na 01 600 15 30 ali pišite na data@data.si.