Davek na kriptovalute bo s 1. januarjem 2026 obdavčen po enotni 25-odstotni stopnji, skladno z zakonskim predlogom, ki ga je potrdila Vlada Republike Slovenije. Obdavčeni bodo dobički fizičnih oseb – rezidentov Slovenije – ki bodo v določenem davčnem letu ustvarjeni z odsvojitvijo kriptovalut. Zakon določa jasna pravila za obdavčitev, poročanje in vodenje evidenc. Bi glede obdavčitve kriptovalut potrebovali davčno svetovanje? V našem podjetju imamo tudi izkušene davčne strokovnjake. Za termin plačljivega svetovanja nas kontaktirajte na 01 600 15 30 ali pišite nadata@data.si.
BREZPLAČNI TERMIN za registracijo podjetja
Davek na kriptovalute: kdo je zavezanec in kaj se obdavčuje?
Obdavčeni bodo dobički iz prodaje ali menjave kriptovalut za:
- fiat valuto (npr. evre, dolarje),
- blago ali storitve,
- druge oblike premoženja (npr. delnice).
Zavezanci so fizične osebe – rezidenti Republike Slovenije. Dobički, ki jih ustvarijo fizične osebe znotraj dejavnosti, registrirane kot s.p. ali d.o.o., ne bodo obdavčeni po tej zakonodaji, temveč po pravilih za podjetniško obdavčitev. Gre za dokončno stopnjo obdavčitve, ki se ne zmanjšuje glede na dolžino imetništva.
Davčna osnova, davčna stopnja in prag neobdavčenosti
Davek na kriptovalute bo znašal 25 % od ugotovljenega dobička. Davčna osnova je razlika med:
-
seštevkom vrednosti ob odsvojitvi kriptosredstev v davčnem letu in
-
seštevkom vrednosti ob pridobitvi teh kriptosredstev v istem letu.
Kadar je rezultat negativen (izguba), se presežek vrednosti ob pridobitvi prenese v naslednje davčno leto.
Menjava enega kriptosredstva za drugega ali prenos med denarnicami istega imetnika ne bo štela kot obdavčljiv dohodek. Davčna osnova bo razlika med vrednostjo ob pridobitvi in vrednostjo ob odsvojitvi kriptosredstva v posameznem davčnem letu.
Imetništva kriptovalut do skupne vrednosti 1.000 EUR ne bodo obdavčena.
Transakcija | Znesek ob nakupu (€) | Znesek ob prodaji (€) | Dobiček (€) | Davek (25 %) (€) |
---|---|---|---|---|
Nakup in prodaja kriptovalute | 2.000 | 5.000 | 3.000 | 750 |
Nakup in prodaja kriptovalute | 1.500 | 2.100 | 600 | 150 |
Nakup in prodaja kriptovalute | 3.000 | 2.800 | -200 (izguba) | 0 |
Davek se plača izključno na pozitivno razliko, ki predstavlja realizirani dobiček. Negativna razlika se prenaša.
Poročanje, evidenca in posebni pragovi
Zavezanci za davek na kriptovalute bodo morali:
- voditi evidenco pridobitev in odsvojitev vseh kriptosredstev – skupno za vsa imetništva,
- evidence na zahtevo predložiti davčnemu organu.
Poročanje Finančni upravi RS (FURS) bo obvezno pri zneskih nad 1.000 EUR. Mednarodna izmenjava podatkov o transakcijah bo potekala pri vrednosti posamične transakcije nad 50.000 EUR.
Davek na kriptovalute in podjetniška dejavnost
Če kriptovalute trgujete v okviru dejavnosti (npr. kot normiranec, s.p. ali d.o.o.), se dobički ne bodo obdavčeni po novi zakonodaji, ampak kot del poslovnega prihodka. Davčna stopnja v tem primeru je odvisna od pravno-organizacijske oblike in sistema obdavčitve, ki ga podjetnik izbere (npr. normirani s.p., dejanski prihodki, pravna oseba).
Začetek uporabe in prvi rok za plačilo
Zakon o davku na kriptovalute se bo uporabljal za davčna leta, ki se začnejo s 1. januarjem 2026. Prvo poročanje in plačilo za davek na kriptovalute bo izvedeno v letu 2027, ko bodo znani dobički oziroma izgube iz predhodnega davčnega obdobja.
Želite registrirati podjetje za trgovanje s kriptovalutami?
Če s kriptovalutami trgujete redno, lahko registrirate s.p. ali d.o.o. in obdavčujete dobičke po pravilih za poslovne subjekte. Na DATA točki nudimo brezplačno registracijo podjetja. Za dodatna pojasnila glede davka na kriptovalute pa se posvetujte z našimi davčnimi strokovnjaki. Rezervirajte brezplačni termin za ustanovitev podjetja , kontaktirajte nas na 01 600 15 30 ali pišite nadata@data.si.