Ddv ali davek na dodano vrednost je posreden davek, ki se obračuna na večino blaga in storitev v Sloveniji ter drugih državah EU. Predstavlja pomemben vir državnega proračuna, zato je za podjetnike in posameznike, ki opravljajo gospodarsko dejavnost, ključnega pomena razumevanje pravil, stopenj in obveznosti, povezanih z njegovim obračunavanjem. Potrebujete nasvet s področja davčne zakonodaje? Obrnite se na DATINE davčne strokovnjake. Za termin plačljivega svetovanja nas pokličite na 01 600 15 30 ali pišite na data@data.si.
Informativni izračun DOHODNINE
Nov letni prag za obvezno registracijo za ddv v Sloveniji
Z začetkom leta 2025 se je v skladu z Zakonom o davku na dodano vrednost prag za obvezno vključitev v sistem ddv zvišal z dosedanjih 50.000 EUR na 60.000 EUR letnega obdavčljivega prometa. Ta sprememba vpliva na veliko število malih podjetnikov in samostojnih podjetnikov (s.p.), ki se morda sistemu prej niso bili dolžni pridružiti.
Podjetja, ki presežejo ta prag, morajo pri Finančni upravi RS pravočasno vložiti vlogo za identifikacijo za ddv. Po uspešni registraciji prejmejo posebno ddv številko, ki jo je treba navajati na vseh izdanih računih.
Brezplačna ustanovitev podjetja
ddv stopnje v letu 2025: katere veljajo in kaj je novega?
V Sloveniji trenutno veljajo naslednje stopnje ddv:
- Splošna stopnja: 22 %
- Znižana stopnja: 9,5 % (npr. za hrano, zdravila, vstopnice)
- Posebna znižana stopnja: 5 % (npr. za elektronske in tiskane knjige, časopise)
- Stopnja 0 %: uporablja se v primerih izvoza, mednarodnega potniškega prometa in nekaterih oproščenih dobav.
Pomembno: od leta 2025 naprej gazirane in sladkane pijače niso več obdavčene po znižani 9,5-odstotni stopnji, temveč po splošni 22-odstotni stopnji. To vpliva predvsem na podjetja, ki tržijo brezalkoholne pijače.
Kako poteka obračun in kdo ga mora oddajati?
Obračun ddv je odvisen od višine letnega prometa podjetja. Zavezanci morajo ddv obračunavati in poročati Finančni upravi RS:
- Mesečno: če promet presega 210.000 EUR
- Trimesečno: če je promet nižji od 210.000 EUR
Mesečni zavezanec ste vedno, če opravljate intra‑EU transakcije in še v prvih 12 mesecih ob vstopu v DDV sistem, ne glede na promet.
Obvezno je tudi vodenje natančnih evidenc o vseh prejetih in izdanih računih. Od leta 2025 je dodatno obvezna mesečna oddaja podatkov o vseh izdanih in prejetih računih (t. i. VAT-ledger), kar pomeni, da morajo zavezanci še bolj pazljivo spremljati svoje transakcije.
pravica do odbitka vstopnega davka
Zavezanci imajo pravico do odbitega ddv, če izpolnjujejo vse pogoje, ki jih določa zakon. To pomeni, da lahko odbijejo ddv, ki so ga plačali ob nakupu blaga ali storitev, če so te povezane z obdavčeno dejavnostjo. Za uveljavitev odbitka morajo razpolagati z ustreznimi računi, ki vsebujejo vse zakonsko predpisane elemente.
ddv in digitalizacija: kaj prinaša prihodnost?
Slovenija se z letom 2025 pripravlja na postopno uvedbo digitalnega poročanja, skladno z evropsko reformo ViDA. Gre za načrtovano uvedbo obveznega e-izdajanja računov in bolj neposredno poročanje transakcij davčnim organom. Čeprav se obvezna uvedba pričakuje po letu 2025, naj podjetja začnejo pravočasno prilagajati svoje sisteme.
Kazni za nepravilnosti pri ddv in kako jih preprečiti
Nepravilno obračunavanje ali zamude pri oddaji poročil o ddv lahko vodijo do visokih glob. Finančna uprava RS izvaja redne nadzore, zato je ključno, da podjetniki poslujejo skladno z zakonodajo. Priporočamo redno sodelovanje z računovodskim ali davčnim svetovalcem, ki spremlja spremembe zakonodaje in svetuje pri optimizaciji poslovanja.
ddv: zanesljiv partner pri registraciji in svetovanju
Na DATI vam nudimo celostno podporo pri registraciji podjetja in vseh postopkih v zvezi z ddv. Naši strokovnjaki vam pomagajo tudi pri razumevanju novih obveznosti, kot so digitalno poročanje, pravica do odbitka in vodenje evidenc.
Če potrebujete strokovno in zanesljivo svetovanje o davčni zakonodaji ali želite rezervirati termin za registracijo podjetja nas pokličite nas na 01 600 15 30 ali pišite na data@data.si.