Go to Top

Pomembnost načrtovanja finančnih tokov

Na podlagi projekcije izkaza uspeha in stanja sestavimo načrt finančnih tokov, prikazuje pa načrtovane prejemke in izdatke. Načrt finančnih tokov je lahko v skrajšani obliki kot prosti denarni tok ali v obliki celovitega izkaza finančnih tokov iz poslovanja, investiranja in financiranja v njem lahko opredelimo tudi izhodišča za razdelitev čistega dobička na dividende oz. delež v dobičku in zadržani del dobička. S pomočjo tega izkaza se presoja načrtovana plačilna sposobnost podjetja.

Prikazuje načrtovanje stanje denarja na začetku in koncu vsakega meseca. Sestavljajo pa se lahko za različno dolga obdobja.

Zakaj denarno načrtovanje ?

  • načrt denarnih tokov prikazuje denarne prejemke in izdatke v času
  • podjetje ima v določenih časovnih obdobjih praviloma presežek, v drugih primanjkljaj denarnih pritokov nad odtoki
  • primanjkljaj lahko pokriva iz lastne denarne rezerve (žiro račun,
  • kratkoročne finančne naložbe) ali iz zunanjih virov
  • načrt denarnih tokov pomaga ugotoviti, kdaj podjetje potrebuje denar in zunanje financiranje in preprečuje nenadno pomanjkanje denarja
  • omogoča učinkovitejše nalaganje denarnih presežkov
  • omogoča prihranke pri plačanih obrestih in dodatne prihodke od prejetih obresti, količinske in gotovinske popuste
  • sestavlja se lahko za dan, teden, mesec, leto, odvisno od sezonskega gibanja prodaje, najmanj pa za leto dni vnaprej po mesecih
  • temelji na plačani in ne obračunani realizaciji (na čemer temeljijo računovodski standardi)

Da bi imeli korist od finančnega načrtovanja:

  • morajo biti podatki točni in pravočasni – mesečni izkazi uspeha največ 10 dni po koncu meseca
  • podatke razvrstimo po pogostnosti uporabe – na primer:
    • mesečni – zaloge
      • terjatve do kupcev
      • obveznosti do dobaviteljev
    • tedenski – stanje denarnih sredstev
      • denarni izdatki
      • denarni prejemki
      • nove prodaje
      • stanje naročil
  • rezultate primerjamo z načrtovanimi
  • pripravljamo tedenska poročila s podatki, ključnimi za uspeh podjetja – finančne podatke naj prejmejo odgovorni vodje in ključni delavci

Pred sestavljanjem načrta (predračuna) izkaza denarnih tokov določimo:

  • minimalno stanje denarnih sredstev
  • načrt prodaje
  • načrt denarnih prejemkov
  • načrt denarnih izdatkov
  • stanje denarnih sredstev konec meseca

Minimalno stanje denarnih sredstev

  • določimo na temelju izkušenj iz preteklosti, n.pr. v višini 5 dnevne prodaje ali v višini predvidenih mesečnih stroškov
  • opredelimo lahko različne zneske v času zaradi sezonskih nihanj

Pripravil: Jure Filip, Data d.o.o.

 

Dodajte svoj komentar

Vaš e-naslov ne bo objavljen. * označuje zahtevana polja