Obdavčitev odpravnine se uporablja v primerih, ko delavec prejme več, kot je določeno z Zakonom o delovnih razmerjih (ZDR-1). Takšen presežek se obravnava kot obdavčljiv dohodek iz delovnega razmerja in je predmet dohodnine ter prispevkov za socialno varnost. Vas zanima, kako se obdavči višje izplačana odpravnina in kakšne so posledice za neto izplačilo? Nadaljujte z branjem. V primeru nejasnosti vam svetujejo DATINI strokovni davčni svetovalci. Kontaktirajte jih na 01 600 15 30 ali pišite na data@data.si.
Višina odpravnine in davčna obravnava
Odpravnina je neobdavčena do višine, kot jo določa Zakon o dohodnini (44. člen Zdoh-2).
Zneski, ki presegajo zakonsko določeno višino, se vštevajo v davčno osnovo in so obdavčeni kot dohodek iz delovnega razmerja. Tako se uporabi obdavčitev odpravnine z dohodnino in ustreznimi prispevki.
ZDR-1 opredeljuje višino neobdavčene odpravnine glede na trajanje delovnega razmerja:
- 1/5 povprečne mesečne bruto plače za vsako leto dela (od 1 do 10 let),
- 1/4 osnove za vsako leto (od 10 do 20 let),
- 1/3 osnove za vsako leto (nad 20 let).
V primeru zaposlitve za določen čas, ki je trajala leto dni ali manj, pripada odpravnina v višini 1/5 osnove. Če je delovno razmerje trajalo dlje, se odpravnina ustrezno povečuje za vsak dodatni mesec zaposlitve.
Brezplačna ustanovitev podjetja
Obdavčitev odpravnine in primer izračuna
Primer:
Delavec je bil zaposlen eno leto, njegova povprečna bruto plača znaša 2.300 evrov.
Zakonska odpravnina znaša 1/5 te plače, kar pomeni 460 evrov.
Osnova za izračun odpravnine je povprečna mesečna plača, ki jo je prejel delavec ali ki bi jo prejel delavec, če bi delal, v zadnjih treh mesecih pred odpovedjo.
Če delodajalec izplača odpravnino v višini 3.500 evrov, znaša presežek 3.040 evrov. Ta del odpravnine ni oproščen davka.
Osnova za obdavčitev odpravnine znaša 3.040 evrov. Poleg dohodnine se obračunajo tudi prispevki za socialno varnost (38,2%), saj se obravnava kot dohodek iz delovnega razmerja.
Obdavčitev odpravnine pri preseženem znesku
Obdavčitev odpravnine velja izključno za del odpravnine, ki presega zakonsko določeni znesek. Zakonodaja ne določa zgornje meje višine odpravnine, ki jo delodajalec lahko izplača, vendar pa vsak znesek nad določenim minimumom ni oproščen obdavčitve. Stopnja davka je izračunana kot povprečna stopnja glede na prejete ostale mesečne dohodke (npr. plača). Znesek presežene odpravnine se všteva med ostale dohodke fizične osebe, posledično se vključuje v letno obdavčitev po progresivni dohodninski lestvici.
Imate vprašanja glede odpravnine in njene obdavčitve?
Če potrebujete pojasnila glede izračuna odpravnine, obdavčitve odpravnine ali imate druga pravna vprašanja v zvezi z delovnimi razmerji, so vam na voljo naši pravni in davčni svetovalci. Za individualna pojasnila in podrobnejšo obravnavo vašega primera se lahko dogovorite za termin plačljivega svetovanja. Kontaktirajte nas na 01 600 15 30 ali pišite na data@data.si.
Če razmišljate o ustanovitvi podjetja, vas vabimo, da se obrnete na podjetje DATA, kjer lahko registracijo podjetja ( s.p., popoldanskega s.p. ali d.o.o.) opravite popolnoma brezplačno. Kontaktirajte DATA točko na 01 600 15 30 ali pišite na data@data.si.