Obračun prispevkov za sp se opravi upoštevajoč zakonsko predpisane najnižje osnove oziroma na višino osnove vpliva dosežen dobiček ali prihodki posameznega podjetnika. Če ste samostojni podjetnik ali to še načrtujete, morate poznati način izračuna mesečnih prispevkov, pomembne zakonske osnove ter roke za plačilo. V nadaljevanju so predstavljeni praktični primeri za pravilno razumevanje obračuna. Potrebujete pomoč pri obračunih in svetovanje? Davčni, računovodski in podjetniški svetovalci podjetja DATA vam z veseljem pomagamo. Kontaktirajte nas na 01 600 15 30 ali nam pišite na data@data.si in se naročite na posvet.
BREZPLAČNI TERMIN za registracijo podjetja
Kaj vpliva na obračun prispevkov za sp?
Na obračun prispevkov vpliva predvsem višina osnove, ki je odvisna od doseženega dobička oziroma prihodkov podjetnika. Osnova se določi na podlagi podatkov iz preteklega leta in lahko niha od zakonsko določene minimalne do maksimalne višine.
Trenutno veljajo naslednje vrednosti za leto 2025:
- Minimalna osnova: 1.436,95 €
- Maksimalna osnova: 8.382,22 €
Pomembno: V prvih dveh letih po prvem odprtju dejavnosti ima podjetnik pravico do znižanih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje (PIZ), kar pomeni 50 % popusta v prvem letu in 30 % v drugem.
Prispevke za samostojne podjetnike (SP) je treba plačati do 20. dne v mesecu za pretekli mesec. Ta rok velja ne glede na to, ali gre za minimalno ali višjo osnovo. V primeru zamude lahko Finančna uprava RS zaračuna zamudne obresti in pošlje opomin.
Zakonske podlage za obračun prispevkov
Obračun prispevkov za sp temelji na več zakonih in podzakonskih aktih, ki urejajo socialna zavarovanja in obdavčitev fizičnih oseb:
- Zakon o dohodnini (ZDoh-2)
- Zakon o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (ZPIZ-2)
- Zakon o zdravstvenem zavarovanju (ZZVZZ)
- Zakon o delovnih razmerjih (ZDR-1)
- Zakon o prispevkih za socialno varnost (ZPSV)
- Zakon o davčnem postopku (ZDavP-2)
Izračun osnove za obračun prispevkov za sp
Po odprtju SP podjetnik plačuje prispevke najmanj od najnižje osnove, ki znaša 1.436,95 evrov. To je izračunan znesek iz povprečne mesečne bruto plače preteklega leta, ta znaša 2.394,92 evra * 60% = 1.436,95 evrov.
Osnova za obračun prispevkov za sp se spremeni po oddaji prvega letnega davčnega obračuna, napovedi davka od dohodkov iz dejavnosti. Takrat FURS osnovo izračuna ponovno upoštevajoč doseženo davčno osnovo ter obračunane prispevke preteklega poslovnega leta.
Primer izračuna prispevkov za SP
Za lažjo predstavo izračuna smo pripravili konkreten primer za obračun prispevkov za podjetnika z normiranim s.p. ki je odprl samostojno dejavnost 01.09.2024. Pri zneskih prispevkov za plačilo je upoštevan popust (znižani prispevki) pri prispevkih PIZ (za pokojninsko in invalidsko zavarovanje), prvih 12 mesecev v višini 50%, ter naslednjih 12 mesecev 30%.
Primer obračuna prispevkov za SP (normiranec), odprtje 1. 9. 2024
| Postavka | Znesek (v €) |
|---|---|
| Prihodki | 30.000,00 |
| Normirani odhodki | 17.000,00 |
| Davčna osnova | 13.000,00 |
| Obračunani prispevki (sept–dec 2024) | 2.176,16 |
| Skupaj (osnova + prispevki) | 15.176,16 |
| Znižanje 25 % (mladi SP) | 11.382,12 |
| Mesečna osnova (jan–apr 2025) | 2.845,53 |
| Prispevki (april–avgust 2025) | 778,26 |
| Prispevki (september 2025) | 916,84 |
Po novem letnem obračunu se osnova ponovno prilagodi.
Obračun prispevkov za sp – osnova 2.845,53 eur (brez popusta PIZ):
| Vrsta prispevka | Stopnja | Znesek (€) |
|---|---|---|
| Prispevek zavarovanca za PIZ | 15,50 % | 441,06 |
| Prispevek delodajalca za PIZ | 8,85 % | 251,83 |
| Skupaj prispevki za PIZ | 24,35 % | 692,89 |
| Prispevek zavarovanca za ZZ | 6,36 % | 180,98 |
| Obvezni zdravstveni prispevek* | Pavšalni | 37,17 |
| Prispevek delodajalca za ZZ | 6,56 % | 186,67 |
| Prispevek za poškodbe pri delu | 0,53 % | 15,08 |
| Skupaj prispevki za ZZ | 419,90 | |
| Prispevek zavarovanca za starševsko varstvo | 0,10 % | 2,85 |
| Prispevek delodajalca za starševsko varstvo | 0,10 % | 2,85 |
| Skupaj prispevki za starševsko varstvo | 5,70 | |
| Prispevek zavarovanca za zaposlovanje | 0,14 % | 3,98 |
| Prispevek delodajalca za zaposlovanje | 0,06 % | 1,71 |
| Skupaj prispevki za zaposlovanje | 5,69 | |
| Skupaj drugi prispevki | 11,39 | |
| PRISPEVKI SKUPAJ | 1.124,18 |
Obračun prispevkov za popoldanski SP in sobodajalce
Pri popoldanskem SP in sobodajalcih obračun prispevkov ne temelji na poslovnem rezultatu, temveč na fiksno določenih pavšalnih zneskih. Ti prispevki zajemajo zavarovanje za poškodbe pri delu in invalidsko zavarovanje, ne pa tudi PIZ in ZZ, saj so te osebe običajno zavarovane že drugje (npr. pri redni zaposlitvi).
Potrebujete pomoč pri izračunu ali svetovanje? Pokličite nas na 01 600 15 30 ali nam pišite na data@data.si in se naročite na posvet. Obiščite tudi našo spletno stran www.data.si in rezervirajte termin za registracijo podjetja, računovodsko, davčno ali podjetniško svetovanje.