Obdavčitev regresa je za številne delodajalce in zaposlene aktualna tema vsako leto, saj želijo preveriti, do katere višine je regres neobdavčen in kdaj ter kako se obračunajo prispevki in dohodnina. V letu 2025 zakonodajnih sprememb na tem področju ni, zato še vedno velja pravilo, da je regres neobdavčen in oproščen prispevkov do višine povprečne mesečne bruto plače v Sloveniji. Če imate glede regresa kakšna vprašanja, vam pri tem lahko svetujejo pravni in davčni svetovalci podjetja DATA. Za termin posvetovanja pokličite 01 600 15 30 ali pišite na data@data.si.
Kalkulator dohodnine – brezplačno
Obdavčitev regresa do višine povprečne plače
Obdavčitvi regresa se izognejo tisti delodajalci, ki zaposlenim izplačajo regres do višine ene povprečne bruto plače v Sloveniji. V letu 2025 je ta meja določena glede na zadnji razpoložljivi podatek Statističnega urada RS (SURS) – za marec 2025 znaša povprečna bruto plača 2.496,61 EUR.
Če je regres izplačan v več delih, se za namene obdavčitve upošteva njihov skupni seštevek. Ne glede na število izplačil, se primerjava opravi z eno povprečno mesečno plačo.
Brezplačna ustanovitev podjetja
Obdavčitev regresa ob preseganju neobdavčenega zneska
Če obdavčitev regresa postane potrebna, to pomeni, da znesek regresa presega mejo povprečne plače. V tem primeru se obdavči le presežek, torej znesek nad povprečno plačo. Ta presežni del se všteva v dohodnino in prispevke za socialno varnost.
Pomembno: prispevke za socialno varnost in akontacijo dohodnine obračuna in plača delodajalec.
Primer izračuna: obdavčitev regresa
Zaposleni prejme regres v višini 2.600 EUR. Povprečna plača znaša 2.496,61 EUR. Razlika 103,39 EUR se obravnava kot obdavčeni del.
| Postavka | Znesek (EUR) |
|---|---|
| Povprečna bruto plača (neobdavčen del regresa) | 2.496,61 |
| Izplačani regres | 2.600,00 |
| Obdavčen presežek regresa (2.600 – 2.496,61) | 103,39 |
| Prispevki iz bruto (22,10 %) | 22,85 |
| Prispevki na bruto (16,10 %) | 16,65 |
| Akontacija dohodnine (povprečna stopnja) | 18,52 |
| Neto nakazilo zaposlenemu | 2.558,63 |
| Celotni strošek delodajalca | 2.616,65 |
Tudi če je znesek regresa višji od povprečne plače, se neobdavčen del ohrani. Predmet dajatev je le presežek.
Kdo plača razliko ob obdavčitvi regresa?
Obdavčitev regresa nad povprečno plačo pomeni, da se dodatne dajatve obračunajo od bruto zneska. Prispevke in akontacijo dohodnine plača delodajalec, pri čemer se neto znesek, ki ga prejme zaposleni, zmanjša za prispevke delavca ter akontacijo davka/dohodnine.
Delavec torej ne doplača nič iz lastnega žepa, vendar prejme nižje neto izplačilo, če je regres višji od neobdavčene meje.
Do kdaj je treba izplačati regres in kolikšen je zakonski minimum?
Regres mora biti po zakonu izplačan najpozneje do 1. julija 2025. Minimalni regres za leto 2025 znaša 1.277,72 EUR (višina minimalne plače). Delodajalec lahko določi višji znesek, vendar mora spoštovati davčne predpise za obdavčitev regresa nad presežkom.
Imate dodatna vprašanja glede obdavčitve regresa? Pokličite nas na 01 600 15 30 ali pišite na data@data.si. pravni in davčni strokovnjaki podjetja DATA vam lahko pomagamo razumeti zakonodajo, pripraviti pravilne obračune in vas zaščititi pred morebitnimi napakami.
Za brezplačno registracijo podjetja pa se obrnite na referente DATA točke prav tako na 01 600 15 30 ali na data@data.si.