Določitev akontacije davka je potrebna tako ob registraciji družbe ali s.p. kot tudi kasneje, ko podjetje že posluje. Ne glede na to, ali ustanavljate s.p. ali d.o.o. je natančna in pravočasna določitev akontacije davka ključna za izogib davčnim tveganjem. V nadaljevanju preverite vse, kar morate vedeti, če ste pred registracijo podjetja ali že poslujete. Potrebujete pomoč pri izračunih in svetovanje? Davčni, računovodski in podjetniški svetovalci podjetja DATA vam z veseljem pomagamo. Kontaktirajte nas na 01 600 15 30 ali nam pišite na data@data.si in se naročite na posvet.
Termin za registracijo podjetja
Določitev akontacije davka za s.p. ob registraciji
Vsak samostojni podjetnik mora najkasneje v 8 dneh po registraciji na Finančno upravo RS (FURS) predložiti napoved načrtovanih prihodkov in odhodkov za tekoče leto. Na tej podlagi se opravi določitev akontacije davka. Običajno gre za dohodnino iz dejavnosti, ki jo podjetnik začne plačevati z januarjem naslednjega leta.
Tisti podjetniki, ki registrirajo podjetje proti koncu poslovnega leta običajno pričakujejo (in tudi napovejo) negativni poslovni izid, izgubo in s tem nimajo obveznosti za določitev akontacije. V kolikor se po zaključku poslovnega leta, ob pripravi letnega davčnega obračuna le ugotovi pozitivni poslovni izid, dobiček, se izračunan davek/dohodnina plača v celoti, brez zmanjševanja za že vnaprej plačane akontacije.
Kasneje, pri poslovanju podjetnika, se akontacije davka uredi, izračuna na podlagi preteklega leta, ko se ugotovi poslovni in davčni izid podjetja.
Kako poteka določitev akontacije davka pri S.P. – dejanski stroški?
Registracija s.p.: 1. julij 2024
Dobiček s.p. (prihodki-stroški-odhodki-olajšave 2024) = davčna osnova znaša 6.000 €
Skladno z dohodninsko lestvico 2024 (16%) znaša davek 960 €
Določitev akontacije davka – izračun:
6000/6*12=12.000 € (davčna osnova preračunana za celo leto)
Davek (I+II dohodninski razred) = 2.244,50 €
Mesečna akontacija (od jan. 25 dalje) znaša 187,04 €
Kaj če poslujete z normiranimi odhodki?
Registracija s.p.: 1. julij 2024
Davčna osnova s.p. (prihodki-normirani odhodki) = davčna osnova znaša 6.000 €
Fiksna stopnja davka (20%) znaša davek 1.200 €
Akontacije davka – izračun:
6000/6*12=12.000 € (davčna osnova preračunana za celo leto)
Davek (20%) = 2.400 €
Mesečna akontacija (od jan. 25 dalje) znaša 200 €
Podjetnik plačuje akontacijo izračunanega davka do naslednjega oddanega davčnega obračuna ali odločbe FURS-a o spremembi (npr. po zahtevku za znižanje akontacije).
Določitev akontacije davka za d.o.o./družba ( velja tudi za društvo in zavod)
Za gospodarske družbe velja enako, po prejemu sklepa sodišča o vpisu subjekta v sodni/poslovni register morajo tudi te napovedati FURS-u načrtovane prihodke in odhodke v tekočem poslovnem letu ter prijaviti določitev akontacije davka od dohodkov pravnih oseb (v praksi uporabljeno tudi davek od dobička). Izračun akontacije je bolj preprost zaradi enotne stopnje, postopek sicer enak.
Primer 3 – družba (velja tudi za društvo in zavod)
Vpis družbe (d.o.o.): 1. julij 2024
Dobiček d.o.o. (prihodki-stroški-odhodki-olajšave) = davčna osnova znaša 6.000 €
Skladno z ZDDPO znaša davek 1.320 €
Določitev akontacije davka – izračun:
6.000/6*12=12.000 € (davčna osnova preračunana za celo leto)
Davek 22%: 2.640 €
Mesečna akontacija (od jan. 25 dalje) znaša 220 €
Družba plačuje izračunane zneske do naslednjega oddanega davčnega obračuna ali do odločbe FURS-a o spremembi (npr. nova določitev akontacije davka po zahtevku za znižanje).
Potrebujete pomoč pri izračunu ali svetovanje? Pokličite nas na 01 600 15 30 ali nam pišite na data@data.si in se naročite na posvet.
Obiščite tudi našo spletno stran www.data.si in rezervirajte termin za registracijo podjetja, računovodsko, davčno ali podjetniško svetovanje.
Več o računovodstvo na naših izobraževanjih in svetovanju.