Davek na električna vozila (DDV) ob nakupu znaša 22 odstotkov, vendar se je z dosedanjimi spremembami Zakona o dohodnini (Zdoh-2) in Zakona o davku na dodano vrednost (ZDDV-1), interes organizacij za tovrstno investicijo v zadnjih letih občutno povečal. Namreč, za uporabo električnega vozila v privatne namene delodajalec ni dolžan obračunati bonitete (vsaj ne do 2030), kot velja za običajna vozila, oziroma znaša vrednost bonitete nič evrov. Posledično je zaenkrat tovrstna ugodnost za delavca brez dodatnih davčnih obremenitev. Želite izvedeti še več o potencialnih davčnih odbitkih? V podjetju DATA so vam na voljo izkušeni davčni svetovalci. Za termin plačljivega strokovnega svetovanja nas pokličite na 01 600 15 30 ali nam pišite na data@data.si.
Informativni izračun plače opravite z našim kalkulatorjem!
DDV – odbitek pod pogoji
Davek na električna vozila (DDV) si zavezanci za DDV lahko odbijejo v kolikor izpolnjujejo pogoje po ZDDV-1. Glavni pogoj, da si davek (DDV) subjekti odbijejo je, da so identificirani za namene DDV in da bodo vozilo uporabljali za namene opravljanja dejavnosti, ki je obdavčljiva z DDV. To pomeni, da če si npr. kupi električno vozilo podjetje, ki opravlja dejavnost zavarovalniških agentov (oproščena dejavnost po 44. členu ZDDV-1), potem si davek na električna vozila (DDV) ne more odbiti.
Naslednji pogoj je, da nabavna vrednost električnega vozila ne presega 80.000 evrov. V to vrednost so vključene vse morebitne dajatve, vključno z DDV. V kolikor pogoji niso izpolnjeni, davek na električna vozila (DDV) podjetje ne more odbiti, niti sorazmerno ne, če je vrednost vozila več kot 80.000 evrov!
Ustanovite podjetje na DATA točki
Koliko znašajo prispevki za s.p. v 2025?
Posebnosti DDV – neposlovna / zasebna raba
Če se zavezanec odloči, da električno vozilo uporablja izključno za poslovne namene, potem to na davek na električna vozila (DDV) nič ne vpliva. Nasprotno, pa so omejitve, če je vozilo namenjeno tudi v zasebne namene. V tem primeru se davek (DDV) obračuna skladno s pravili po ZDDV-1 in Pravilnikom o izvajanju ZDDV-1 (38. a člen), kot neposlovna raba blaga in storitev povezanih z vozili.
Najprej je potrebno zagotoviti vodenje evidence o prevoženih kilometrih v zasebne in poslovne namene. Obračunani davek (DDV) od zasebne rabe bo potrebno vrniti (plačati) državi, ker je bil ob nabavi DDV odbit.
Podjetje mora obračunavati DDV od zasebne rabe ves čas, ko se vozilo uporablja za zasebne namene. Davek na električna vozila, torej DDV od zasebne rabe se preneha obračunavati, ko ta preneha oziroma, ko podjetje vozilo proda ali odtuji na drug način.
Koliko znaša davek na kriptovalute?
Primer izračuna za davek na električna vozila (DDV):
Podjetje je kupilo električno vozilo po nabavni vrednosti 45.000 evrov (22 % DDV znaša 9.900 evrov). Doba koristnosti je določena na 5 let (amortizacijska stopnja 20 odstotkov). Električno vozilo je dano v uporabo zaposlenemu tako v zasebno kot poslovno uporabo. V prvem obračunskem mesecu je zaposleni prevozil 4.000 kilometrov, od tega 1.500 kilometrov za zasebne namene.
Davek (DDV): 1.500 * 0,43 eur (vrednost kilometra po davčni uredbi) = 645 evrov predstavlja davčno osnovo x 22 odstotkov = 141,90 evrov DDV bo plačalo podjetje.
Davčni zavezanec celotne stroške pri uporabi vozil za neposlovne namene za koledarsko leto ugotovi najkasneje na dan 31. decembra koledarskega leta. Torej davek na električna vozila (DDV) vključi v obračun DDV za davčno obdobje December. Po želji, so lahko obračuni tudi sprotni, torej mesečni ali trimesečni.
Potrebujete pomoč na področju davkov in razumevanju davčne zakonodaje? Davčni strokovnjaki vam lahko svetujejo. Za termin strokovnega svetovanja nas pokličite po telefonu na 01 600 15 30 ali nam pišite na data@data.si.