Davčni rezident je osnovni termin, ki ga mora razumeti vsak posameznik in podjetje, ki posluje ali živi v Sloveniji. Davčni rezident je namreč zavezanec za plačilo davčnih obveznosti v Republiki Sloveniji, kar vpliva na obseg in vrsto davkov, ki jih mora poravnati. V tem članku boste izvedeli, kdo je davčni rezident, kako se določa in kakšne posledice ima ta status za fizične in pravne osebe. Če potrebujete pomoč glede razumevanja tega pojma ali glede drugih davčnih obveznosti, so vam na voljo strokovni davčni svetovalci podjetja DATA. Kontaktirajte jih na 01 600 15 30 ali nam pišite na data@data.si.
KALKULATOR za izračun dohodnine
Kdo je davčni rezident Republike Slovenije za fizične osebe
Davčni rezident je fizična oseba, ki izpolnjuje določene zakonske kriterije, opredeljene v Zakonu o dohodnini (ZDoh-2). Med najpomembnejše kriterije sodijo:
- ima uradno prijavljeno stalno prebivališče v Sloveniji,
- biva izven Slovenije zaradi zaposlitve v diplomatskem predstavništvu, konzulatu, mednarodni misiji ali stalnem predstavništvu Slovenije pri EU ali stalnem predstavništvu pri mednarodni organizaciji, kot javni uslužbenec z diplomatskim ali konzularnim statusom, ali pa je zakonec ali vzdrževani družinski član takega javnega uslužbenca in prebiva s to osebo,
- je bil rezident Slovenije v kateremkoli obdobju preteklega ali tekočega leta in biva izven Slovenije zaradi opravljanja funkcije poslanca v Evropskem parlamentu,
- ima svoje običajno bivališče ali središče osebnih in ekonomskih interesov v Sloveniji,
- je v kateremkoli času v davčnem letu prisoten v Sloveniji skupno več kot 183 dni,
Brezplačna ustanovitev podjetja
- je bil rezident Slovenije v kateremkoli obdobju preteklega ali tekočega leta in biva izven Slovenije zaradi zaposlitve:
v diplomatskem predstavništvu, konzulatu, mednarodni misiji ali stalnem predstavništvu Slovenije pri EU ali pri mednarodni organizaciji, kot javni uslužbenec v tehnični ali administrativni funkciji, brez diplomatskega ali konzularnega statusa;
kot javni uslužbenec ali funkcionar v državnem organu ali organu lokalne skupnosti, v državi, ki na podlagi vzajemnosti takega uslužbenca ne šteje za svojega rezidenta;
kot uslužbenec v institucijah Evropskih skupnosti, Evropski centralni banki, Evropski investicijski banki ali Evropskem investicijskem skladu, ali je zakonec, ki ni zaposlen in ne opravlja dejavnosti, ali vzdrževan otrok takega uslužbenca in prebiva s to osebo.
Če posameznik izpolnjuje kateri koli od zgoraj navedenih pogojev, se smatra za davčnega rezidenta Republike Slovenije in je zavezan k plačilu davka od vseh svojih dohodkov
Davčni rezident za pravne osebe in podjetja
Davčni rezident ni samo fizična oseba, ampak tudi pravna oseba. Po Zakonu o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2) je davčni rezident pravna oseba, ki ima:
sedež v Sloveniji,
ali kraj dejanskega delovanja poslovodstva v Sloveniji.
To pomeni, da slovenska podjetja, ne glede na dejavnost, spadajo med davčne rezidente in morajo v Sloveniji poravnati davke od vseh svojih dohodkov, tudi tistih, ki jih ustvarijo v tujini.
Davčni rezident in obseg davčnih obveznosti
Ključno razlikovanje med davčnim rezidentom in nerezidentom je v obsegu davčnih obveznosti. Davčni rezident Republike Slovenije je dolžan plačati davek od vseh dohodkov, tako tistih, ki so pridobljeni v Sloveniji, kot tudi tistih iz tujine. Nasprotno pa je davčni nerezident obremenjen z davki le od dohodkov, ki izvirajo iz Slovenije.
| Status | Obseg davčnih obveznosti v Sloveniji |
|---|---|
| Davčni rezident | Davek od vseh dohodkov v Sloveniji in tujini |
| Davčni nerezident | Davek le od dohodkov, ki imajo vir v Sloveniji |
To pomeni, da je poznavanje svojega statusa davčnega rezidenta ključnega pomena za pravilno izpolnjevanje davčnih obveznosti.
Zakaj je pomembno pravilno ugotoviti svoj status davčnega rezidenta
Poznavanje, ali ste davčni rezident, omogoča pravočasno in pravilno načrtovanje plačila davkov ter preprečuje morebitne sankcije zaradi neizpolnjevanja davčnih obveznosti. Prav tako ima status davčnega rezidenta vpliv na vse vidike osebnih financ in poslovanja, zato je priporočljivo, da v primeru nejasnosti poiščete strokovni nasvet davčnih svetovalcev.
Za strokovno pomoč in več informacij o statusu davčnega rezidenta nas kontaktirajte. V podjetju DATA zagotavljamo zanesljivo davčno svetovanje in podporo na področju računovodstva ter ustanavljanja podjetij. Za plačljivo svetovanje nas kontaktirajte na telefon 01 600 15 30 ali nam pišite na data@data.si.