Primerjalni izračun davka med S.P. in D.O.O. bo koristil predvsem samostojnim podjetnikom, ki bodo zaradi sprememb v davčni zakonodaji primorani v prihodnjem letu spremeniti način obdavčitve. Zaradi sprememb v Zakonu o dohodnini (Zdoh-2) bo večina normiranih podjetnikov morala preiti na obdavčitev z dejanskimi stroški ali pa razmisliti o ustanovitvi d.o.o. Ta članek ponuja strokoven in jasen pregled primerjalnega izračuna davka med s.p. in d.o.o., ki vam bo pomagal sprejeti informirano odločitev za nadaljnje poslovanje. Vedno pa smo vam na voljo tudi davčni svetovalci podjetja DATA! Kontaktirajte nas na 01 600 15 30 ali nam pišite na data@data.si in se naročite na posvetovanje!
Termin za registracijo podjetja
Primerjalni izračun davka kot podpora pri odločitvi med SP in DOO
Kot smo že nekajkrat pisali, mora podjetnik, če želi ugotavljati davčno osnovo z upoštevanjem dejanskih prihodkov ter normiranih odhodkov, izpolnjevati določene pogoje, limite. V kolikor jih preseže, v naslednjem davčnem letu tega sistema obdavčitve ne more več uporabljati.
Zadnjič smo predstavili primerjalni izračun davka med normirancem in SP z dejanskimi stroški.
Normirani S.P., ki je do sedaj lahko uporabljal normirane odhodke, bo moral zaradi limita 60.000 evrov letnih prihodkov preiti na vodenje poslovnih knjig in upoštevanje dejanskih stroškov. Alternativa je registracija d.o.o., kjer je davčna osnova določena po drugačnih pravilih.
Kako poteka primerjalni izračun davka za SP z dejanskimi stroški
Samostojni podjetnik, ki nadaljuje kot SP, bo moral v 2026 pretehtati, ali bo vodil poslovne knjige po sistemu enostavnega ali dvostavnega knjigovodstva. Sicer so tudi tu omejitve do kdaj je sistem enostavnega knjigovodstva dovoljen! Pri tem je pomembno razumeti, da so odhodki, ki so povezani s poslovanjem (ne zasebnimi stroški), ključni pri znižanju davčne osnove. Davek se obračuna po progresivni dohodninski lestvici, ki vključuje splošno davčno olajšavo. Davek se plačuje skladno z dohodninsko lestvico.
Tabela prikazuje primerjalni izračun davka za S.P.:
| Postavka | Znesek (EUR) |
|---|---|
| Prihodki | 100.000,00 |
| Odhodki / stroški | 22.646,08 |
| Prispevki (povprečni) | 11.446,08 |
| Računovodstvo | 2.200,00 |
| Telefon in internet | 3.000,00 |
| Prehrana in potni stroški | 4.000,00 |
| Drugo | 2.000,00 |
| Splošna davčna olajšava | 5.260,00 |
| Davčna osnova | 77.353,92 |
| Davek po dohod. lestvici | 24.100,09 |
| Skupaj dajatve | 35.546,17 |
Pomembnost primerjalnega izračuna davka pri DOO
DOO kot najpogostejša oblika podjetja v Sloveniji prinaša drugačne davčne obveznosti in odgovornosti. Lastniki DOO odgovarjajo omejeno, vendar je upravljanje denarnih sredstev bolj formalizirano, kar vpliva na način izplačil in obdavčitev dohodkov.
Pri DOO so poslovni odhodki običajno višji, a so tudi davčni postopki drugačni – davčna osnova se oblikuje po Zakonu o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2), kjer je trenutno stopnja davka 22 %, s predvideno vrnitvijo na 19 % leta 2028. Poleg tega se davčno obravnavajo tudi dohodki iz naslova dividend.
Tabela 2 prikazuje primerjalni izračun davka za DOO:
| Postavka | Znesek (EUR) |
|---|---|
| Prihodki | 100.000,00 |
| Odhodki / stroški | 50.136,80 |
| Plača z dodatki | 37.636,80 (dohod+prisp.14.876,16) |
| Računovodstvo | 2.500,00 |
| Telefon in internet | 3.000,00 |
| Potni stroški | 4.000,00 |
| Drugo | 3.000,00 |
| Davčna osnova | 49.863,20 |
| Davek (22 %) | 10.969,90 |
| Davek od dividend (25 %) | 9.723,32 (osnova 38.893,30) |
| Skupaj dajatve | 35.569,39 |
Vse o DDV
Primerjalni izračun davka kot orodje za optimalno poslovno odločitev
Za samostojne podjetnike je primerjalni izračun davka izjemno pomemben, saj sprememba obdavčitve vpliva na neto izid poslovanja in likvidnost podjetja. Čeprav se na prvi pogled zdi davčno breme podobno, je pri DOO potrebno upoštevati višje stroške poslovanja in drugačne finančne obveznosti, medtem ko SP uživa večjo fleksibilnost pri razpolaganju s sredstvi.
Za več informacij in individualno svetovanje glede primerjalnega izračuna davka kontaktirajte DATINE davčne svetovalce na 01 600 15 30 ali nam pišite na data@data.si in se naročite na posvetovanje!