Izračun davka za S.P. v 2026. Kaj se bolj splača?

Izračun davka za s.p. je seveda odvisen od izbranega načina obdavčitve – normirani odhodki ali dejanski stroški poslovanja. Pri slednjem je osnova za obdavčitev dobiček podjetnika. Zaradi zakonodajnih sprememb, ki so stopile v veljavo v zadnjem letu je veliko podjetnikov z višjimi prihodki ali visoko dodano vrednostjo, moralo spremeniti način obdavčitve. V nadaljevanju predstavljamo primerjalni izračun, ki lahko pomaga pri načrtovanju poslovanja v prihodnje, upoštevajoč trenutno veljavno zakonodajo. Razmišljate o ustanovitvi s.p.? Pokličite na 01 600 15 30 ali pišite na data@data.si in se naročite na brezplačen termin. Pri DATI vam nudimo tudi podjetniška, pravna in davčna svetovanja.

Termin za registracijo podjetja

Normirani odhodki – kdo se lahko odloči za ta način?

Beseda normiranci je vsekakor bolj pogosta, zato jo bomo uporabili tudi mi, za lažje razumevanje, da je govora o podjetnikih, ki imajo izbran način ugotavljanja davčne osnove za izračun davka za s.p., z upoštevanjem dejanskih prihodkov ter t.i. normiranih odhodkov. Podlago bi sicer predpisoval Zakon o dohodnini Zdoh-2 (48. člen in 59. člen), vendar so pogoji in nova določila zapisana v Zakonu o pravici do zimskega regresa ter prenovi ugotavljanja davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov (ZPZR). Zapisani so novi pragovi za vstop in izstop iz sistema normiranstva višina normiranih priznanih normiranih odhodkov, ter tudi stopnji za izračun davka za s.p..

Izračun plače

Normiranec sp – kaj morate vedeti?

Izračun davka po dejanskih stroških – večja preglednost, a tudi več obveznosti

Pri podjetnikih, ki se odločijo za ugotavljanje davčne osnove na podlagi dejanskih stroškov, se izračun davka za s.p. opravi na podlagi dejansko ustvarjenega dobička – razlika med prihodki in priznanimi stroški. Ti podjetniki morajo voditi poslovne knjige v skladu s Slovenskimi računovodskimi standardi (SRS 2024), kar zahteva več računovodskega znanja ali sodelovanje z računovodskim servisom.

Pomembno: Če ne veste, kako voditi knjige sami, priporočamo obisk seminarja »Kako voditi svoje enostavno knjigovodstvo«.

Vse o davčni številki

Primerjalni izračun davka – normiranec vs. navadni S.P.

Za spodaj predstavljeni izračun davka za s.p. smo vzeli primer samostojnega podjetnika, ki bo v letošnjem letu (jan-dec) ustvaril 100.000 evrov prometa. Ali bo presežen limit za izstop je odvisno od ustvarjenih prihodkov v letu 2025, saj je potrebno izračunati povprečje dveh zaporednih let, za preveritev praga. Zaradi same primerjave smo v izračun davka za s.p. vključili enako višino prispevkov za s.p. za obe leti, čeprav se le-ti spreminjajo glede na doseženo davčno osnovo preteklega leta.

Tabela 1: Izračun davka za normirani SP (v EUR)

Tabela 2: Izračun davka za s.p. – navadni (v evrih)

Kot je razvidno, je pri enakem prometu izračun davka za s.p. normiranca znatno ugodnejši, vendar zaradi sprememb zakonodaje nekateri podjetniki ne bodo več upravičeni do tega sistema obdavčitve. Pomembno je, da vsak podjetnik pravočasno načrtuje svoje obdavčitve, ob nenehnem spremljanju potencialnih sprememb v davčni zakonodaji.

Izračun odpravnine

Izračun davka po novem zakonu – pravočasno načrtujte svoje poslovanje

Zaradi omejitve normiranih odhodkov, omejitve višine prihodkov ter višjih davčnih stopenj, morajo podjetniki razmisliti o potencialnem prehodu na obdavčitev dejanskega dobička. Izračun davka za s.p. bo pri tem ključnega pomena za odločitev, ali nadaljevati z dejavnostjo kot samostojni podjetnik ali morda razmisliti o ustanovitvi družbe.

Svetujemo, da se pravočasno posvetujete z izkušenimi svetovalci. V podjetju DATA  vam pomagamo pri odločitvah glede obdavčitve, preoblikovanja podjetja in vodenja knjig. Če potrebujete strokovno in zanesljivo svetovanje o davčni zakonodaji ali želite rezervirati termin za registracijo podjetja nas pokličite nas na 01 600 15 30 ali pišite na data@data.si.

Prijava na e-novice