Izračun davka za S.P. v 2026. Kaj se bolj splača?

Izračun davka pri samostojnih podjetnikih je odvisen od izbranega načina obdavčitve – normirani odhodki ali dejanski stroški poslovanja. Pri slednjem je osnova dobiček podjetnika. Zaradi zakonodajnih sprememb, ki so stopile v veljavo s 1. 1. 2025, bo v prihodnje veliko podjetnikov z visoko dodano vrednostjo, moralo spremeniti način obdavčitve. V nadaljevanju predstavljamo primerjalni izračun, ki lahko pomaga pri načrtovanju poslovanja v prihodnje. Razmišljate o ustanovitvi s.p.? Pokličite na 01 600 15 30 ali pišite na data@data.si in se naročite na brezplačen termin. Pri DATI vam nudimo tudi podjetniška, pravna in davčna svetovanja.

Termin za registracijo podjetja

Normirani odhodki – kdo se lahko odloči za ta način?

Beseda normiranci je bolj pogosta, zato jo bomo uporabili tudi mi, za lažje razumevanje, da je govora o podjetnikih, ki imajo izbran način ugotavljanja davčne osnove za izračun davka, z upoštevanjem dejanskih prihodkov ter t.i. normiranih odhodkov. Podlago predpisuje Zakon o dohodnini (Zdoh-2), ki dopušča možnost izbire tistim, ki izpolnjujejo predpisane pogoje (48. člen). V 59. členu so določeni najvišji odstotki priznanih normiranih odhodkov, ki so v največji meri odvisni od obdobja obveznega zavarovanja nosilca dejavnosti (več ali manj kot 9 mesecev). 

Izračun plače

Normiranec sp – kaj morate vedeti?

Izračun davka po dejanskih stroških – večja preglednost, a tudi več obveznosti

Pri podjetnikih, ki se odločijo za ugotavljanje davčne osnove na podlagi dejanskih stroškov, se izračun davka opravi na podlagi dejanskega dobička – razlika med prihodki in priznanimi stroški. Ti podjetniki morajo voditi poslovne knjige v skladu s Slovenskimi računovodskimi standardi (SRS 2024), kar zahteva več računovodskega znanja ali sodelovanje z računovodskim servisom.

Pomembno: Če ne veste, kako voditi knjige sami, priporočamo obisk seminarja »Kako voditi svoje enostavno knjigovodstvo«.

Vse o davčni številki

Primerjalni izračun davka – normiranec vs. navadni S.P.

Za spodaj predstavljeni izračun davka smo vzeli primer samostojnega podjetnika, ki bo v letošnjem letu (jan-dec) ustvaril 100.000 evrov prometa, torej bo presegel določen limit za možnost obdavčitve z normiranimi odhodki v naslednjem letu (2026). Zaradi same primerjave smo v izračun davka vključili enako višino prispevkov za s.p. za obe leti, čeprav se le-ti spreminjajo glede na doseženo davčno osnovo preteklega leta.

Tabela 1: Izračun davka za normirani SP (v EUR)

Kot je razvidno, je pri enakem prometu izračun za normiranca znatno ugodnejši, vendar zaradi sprememb zakonodaje mnogi podjetniki ne bodo več upravičeni do tega sistema. Pomembno je, da vsak podjetnik pravočasno načrtuje svoje obdavčitve za leto 2026.

Izračun odpravnine

Izračun davka po novem zakonu – pravočasno načrtujte svoje poslovanje

Zaradi omejitve normiranih odhodkov bo v prihodnjih letih vse več podjetnikov moralo razmisliti o prehodu na dejansko obdavčitev. Izračun davka bo pri tem ključnega pomena za odločitev, ali nadaljevati z dejavnostjo kot samostojni podjetnik ali razmisliti o ustanovitvi družbe.

Svetujemo, da se pravočasno posvetujete z izkušenimi svetovalci. V podjetju DATA  vam pomagamo pri odločitvah glede obdavčitve, preoblikovanja podjetja in vodenja knjig. Če potrebujete strokovno in zanesljivo svetovanje o davčni zakonodaji ali želite rezervirati termin za registracijo podjetja nas pokličite nas na 01 600 15 30 ali pišite na data@data.si.

Prijava na e-novice