Dohodninske olajšave so se s 1. 1. 2025 spremenile za samostojne podjetnike, popolna novost pa je davčna olajšava za nove davčne rezidente. V letu 2025 so spremenjene tudi dohodninske olajšave za vzdrževane družinske člane. Potrebujete posvet glede davčne zakonodaje? Obrnite se na naše izkušene davčne svetovalce. Za termin plačljivega svetovanja nas pokličite na 01/600 15 30 ali nam pišite na [email protected].
Posebna osebna davčna olajšava za nove davčne rezidente
Popolna novost je možnost uveljavitve dodatne dohodninske olajšave za osebe, ki se preselijo v Slovenijo in v Sloveniji postanejo davčni rezidenti. Olajšava znaša 7 % prejete plače oziroma nadomestila plače. Za uveljavitev morajo biti izpolnjeni dodatni pogoji:
- v zadnjih 2 zaporednih letih pred datumom nastopa dela v Slovenji, ni bil davčni rezident Slovenije in ni imel obdavčljivih dohodkov z virom v Slovenji
- ima zagotovljeno plačo najmanj v višini 2-kratnika zadnje povprečne letne plače Slovenije (preračunano na mesec)
- delovno razmerje ima sklenjeno s slovenskim delodajalcem (lahko tudi podružnica tujega podjetja)
- ob datumu nastopa dela v Sloveniji še ni dopolnil 40 let.
Dohodninsko olajšavo je mogoče koristiti 5 zaporednih davčnih let.
Vzdrževani družinski člani
Dohodninske olajšave za vzdrževane družinske člane so se za leto 2025 spremenile in znašajo:
| LETNE OLAJŠAVE | |||
| Posebne dohodninske olajšave olajšava za: | |||
| – prvega vzdrževanega otroka | 2.838,30 | ||
| – vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo | 10.285,40 | ||
| – drugega vzdrževanega otroka | 3.085,52 | ||
| – tretjega vzdrževanega otroka | 5.146,39 | ||
| – četrtega vzdrževanega otroka | 7.207,26 | ||
| – petega vzdrževanega otroka za | 9.268,12 | ||
| – vse nadaljnje vzdrževane otroke glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka povečanje za | 2.060,87 | ||
| – za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana | 2.838,30 | ||
Olajšave za donacije in samostojni podjetniki
Kadar samostojni podjetniki donirajo, imajo že sedaj možnost dohodninske olajšave za donacije v višini 1%, dodatnih 0,2% in 3,8%, obdavčenega prihodka. Višina odstotka je odvisna od tega kdo je prejemnik donacije. Z novim Zdoh-2 je olajšava za donacijo povečana za dodatnih 0,2% od prihodka, če so prejemniki nevladne organizacije s področja varstva pred naravnimi in drugimi nesrečami, ki delujejo v javnem interesu.
Potrebujete računovodski servis?
Samostojni podjetniki in olajšava za vlaganja v digitalni in zeleni prehod
Za samostojne podjetnike, ki uveljavljajo dohodninske olajšave za vlaganja v digitalni in zeleni prehod (gre za znižanje davčne osnove v višini 40% investiranega zneska), je po novem uvedena časovna omejitev koriščenja. To pomeni, da za potencialno neizkoriščen del olajšave lahko koristijo znižanje davčne osnove le v času petih let po vlaganju.
Primer: Podjetnik je dne 02.01.2025 opravil vzpostavitev računalniškega oblaka v višini 10.000 eur
Olajšava znaša: 4.000 eur
Podjetnik je v tekočem letu ustvaril davčno izgubo 1.000 eur zato ne more uveljavljati znižanje davčne osnove in posledično prenese olajšavo v prihodnja davčna obdobja. Časa za koriščenje ima do 2030.
Davčna izguba in samostojni podjetniki
Glede pokrivanja davčne izgube pri samostojnih podjetnik velja enako kot pri d.o.o.-jih. Na podlagi spremenjene davčne zakonodaje lahko podjetniki davčno izgubo pokrivajo le v naslednjih petih letih in ne več neomejeno, kot je veljajo do sedaj.
Želite, da vaš hobi preraste v podjetniško dejavnost? Na DATA točki lahko odprete tako s.p. kot tudi d.o.o. Za termin registracije podjetja nas pokličite na 01/600 15 30 ali nam pišite na [email protected].
Deli na FacebookuDeli na Twitterju