Normiranec SP (normiranec samostojni podjetnik) je poseben »status« v slovenski davčni zakonodaji. V prvi vrsti je zelo popularen za tiste podjetnike in podjetja, ki pri poslovanju ne ustvarjajo veliko (ali nič) stroškov. V nadaljevanju pojasnjujemo več podrobnosti, kako normiranec SP oz. normirani SP posluje. Razmišljate o registraciji podjetja? Pokličite na 01 600 15 30 ali pišite na data@data.si in se naročite na brezplačen termin. Nudimo vam tudi podjetniška, pravna in davčna svetovanja.
Brezplačno registrirajte podjetje
Normiranec SP je lahko vsaka fizična oseba, ki opravlja samostojno dejavnost
Podlag0 za odločitev o načinu obdavčitve s.p. najdemo v Zakonu o dohodnini. Dodatno posega v obdavčitev normirancev tudi Zakon o izplačilu zimskega regresa ter prenovi ugotavljanja davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov (ZPZR). Zakona določata pogoje, katere mora normirani s.p. izpolnjevati, da izkoristi obdavčitev z upoštevanjem normiranih odhodkov.
Normirani SP je lahko vsak podjetnik ali druga fizična oseba, ki opravlja samostojno dejavnost, če v prejšnjem davčnem letu njegovi prihodki iz dejavnosti ne presegajo:
- 50.000 evrov (“popoldanski” s.p.) ali
- 120.000 evrov, če je podjetnik zavarovan za polni delovni čas neprekinjeno najmanj devet mesecev (“navadni” s.p.).
Dodatni pogoj v novem zakonu pa je, da je od izstopa iz sistema normiranstva ali prenehanja dejavnosti preteklo več kot pet davčnih let.
Preprosto do NETO plače. Izračunajte zdaj!
Hitro in brezplačno do popoldanskega sp
Ko normiranec SP že posluje, mora biti pozoren na omejitve glede obstanka v načinu obdavčitve z upoštevanjem normiranih odhodkov. Pogoj mora biti izpolnjen, če želi normiranec SP tudi v prihodnje ostati v tej posebni, pavšalni obdavčitvi. Pogoj je, da povprečje prihodkov iz dejavnosti dveh zaporednih davčnih let ne presega 120.000 € oziroma 50.000 € (popoldanski sp), izjemoma pa 85.000 EUR. V letu 2026 bo moral podjetnik, normiranec SP, preveriti svoje prihodke v letih 2024 in 2025. Četudi je normiranec SP registriran v letu 2025, bo moral izračunati povprečje dveh let, pri čemer se za predhodno leto upoštevajo prihodki nič..
Tolikšni so prispevki za S.P. v 2025
Normiranec SP mora paziti na prihodke povezanih oseb!
Posebno pozornost mora normiranec SP posvetiti upoštevanju prihodkov povezanih oseb. Pri povezavah se ugotavlja morebitni namen izigravanja sistema pavšalne obdavčitve.
Tako se v praksi obravnavajo primeri, ko ima fizična oseba hkrati s.p. in d.o.o.:
Če ima fizična oseba s.p. in d.o.o., in opravljata obe podjetji enako dejavnost, se njuni prihodki seštevajo. To pomeni da, če želi s.p. predstavljeno pavšalno obdavčitev, skupno ne sme biti presežen zakonski limit. V kolikor podjetji nista povezani je potrebno to ustrezno razkriti FURS-u. FURS individualno obravnava in odloča o vsakem primeru posebej.
Koliko davka na kriptovalute boste plačali?
Višina normiranih odhodkov in nova stopnja davka
Normiranec SP uveljavlja normirane odhodke v višini 80% oz. 40% od ustvarjenih prihodkov, vendar so tudi tu določeni limiti:
- »popoldanskemu« s.p. je priznano maksimalno 17.000€
- »navadnemu« s.p. je priznano maksimalno 48.000€.
Nov zakon spreminja tudi stopnjo davka, ki do določene davčne osnove ostaja 20%, za presežene prihodke pa znaša stopnja obdavčitve 35%.
Preglednica: davek normiranec SP (samozaposlen vsaj 9 mesecev):
znaša davčna osnova, za leto, za katero se izračunava dohodnina, v eur | znaša dohodnina v eurih | |
nad | do | |
72.000 | 20% | |
| 72.000 | 14.400 + 35 % nad 72.000 | |
Tudi popoldanski sp mora plačevati prispevke. Preverite višino!
Preglednica: Davek normiranec SP (popoldanski):
znaša davčna osnova, za leto za katero se izračunava dohodnina, v eur | znaša dohodnina v eurih | |
nad | do | |
33.000 | 20% | |
33.000 | 6.600 + 35 % nad 33.000 | |
Primer izračuna: Normirani SP (»popoldanski« s.p.) ima skupno letnih prihodkov 80.000€, od tega bi bilo normiranih odhodkov 17.000€. Zaradi limita bo izračun sledeč:
Prihodki 80.000€ – Normirani odhodki 17.000€ = Davčna osnova 63.000€
Davek: (33.000€ x 20%) + (30.000€ x 35%) = 6.600€ + 10.500€ = 17.100€
Če je imel normiranec iz zgornjega primera prihodke tudi v letu 2024, mora preveriti, če je s povprečjem presegel zakonsko omejitev in po potrebi spremeniti način obdavčitve v letu 2026.
Prehitite FURS in si sami že danes izračunajte dohodnino!
Plačilo davka in sprememba vodenja poslovnih knjig
Davek se poračuna marca za preteklo davčno leto in nato akontira za tekoče leto, na podlagi doseženega rezultata v preteklem letu. Normiranec SP, ki vodi poslovne knjige, torej ugotavlja davčno osnovo na podlagi dejanskih prihodkov in odhodkov, lahko spremeni sistem obdavčitev tako, da to priglasi na davčnem obračunu, ki ga oddaja marca za preteklo leto (seveda ob izpolnjevanju pogojev).
Če bi želeli pred postopkom registracije sp ali doo posvet s podjetniškim svetovalcem, nas pokličite na 01 600 15 30 ali nam pišite na data@data.si. Na naši DATA točki lahko registracijo podjetja opravite brezplačno, zato rezervirajte brezplačen termin.