Ste se kdaj vprašali kako bi lahko zmanjšali davčno obremenitev podjetja? Vsekakor je vredno premisliti kaj je za vas najbolj (davčni in finančno) ugodno. Vprašajte se: Ali potrebujem nova sredstva? V kakšnem stanju je oprema-so potrebne nove investicije? Potrebujemo nove kadre? Lahko doniramo neprofitni organizaciji?
V vse te namene so podjetjem na voljo različne davčne olajšave, ki jih na kratko predstavljamo v nadaljevanju.
Pomembno je, da razumete kako izračunate svojo davčno osnovo, kot tudi, da veste kakšna je davčna stopnja. Za družbe znaša davčna stopnja 17 %. Za podjetnike pa se davčna stopnja določa na podlagi dohodninske lestvice, ki je za leto 2013:
| Če znaša neto letna davčna osnova v eurih | Znaša dohodnina v eurih | ||
| Nad | Do | ||
| 8.021,34 | 16 % | ||
| 8.021,34 | 18.960,28 | 1.283,41 | + 27 % nad 8.021,34 |
| 18.960,28 | 70.907,20 | 4.236,92 | + 41 % nad 18.960,28 |
| 70.907,20 | 25.535,16 | + 50 % nad 70.907,20 | |
Davčne olajšave za D.O.O. v letu 2013
Vir:Tori Quinn’s Blog
Podjetja imajo na podlagi Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2) možnost uveljavljanja naslednjih davčnih olajšav:
ZNIŽANJE DAVČNE OSNOVE za davek:
- olajšava za vlaganja v raziskave in razvoj 100% zneska olajšava za investiranje
- olajšava za vlaganja v opremo in neopredmetena osnovna sredstva = 40%
- olajšava za zaposlovanje (brezposelne osebe mlajše od 26 let ali starejše od 55 let = 45% plače)
- olajšava za zaposlovanje invalidov (od 50% do 70% plače)
- olajšava za izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanju (praksa vajeništvo = max. 20% povprečne plače v RS)
- olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje (zaposlenih 24% prisp. oz. max. 2,819,09 €) olajšava za donacije (od 0 3% do 0 5% obdavčenega prihodka)
Še to:
V kolikor ima podjetje izgubo, torej je davčna osnova negativna, se lahko le-ta pokriva z zmanjšanjem davčne osnove (dobička) v naslednjih poslovnih letih. Podjetje lahko z izgubo iz preteklih let pokrivajo le do višine 50% ustvarjenega dobička tekočega poslovnega leta.
Davčne olajšave za S.P. v letu 2013
Podjetniki imajo na podlagi Zakona o dohodnini (Zdoh-2) možnost uveljavljanja naslednjih davčnih olajšav:
ZNIŽANJE DAVČNE OSNOVE za davek:
- splošna olajšava (odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2013):
| Če znaša skupni dohodek v eurih | Znaša splošna olajšava v eurih | |
| Nad | Do | |
| 10.866,37 | 6.519,82 | |
| 10.866,37 | 12.570,89 | 4.418,64 |
| 12.570,89 | 3.302,70 | |
- posebna olajšava za vzdrževane otroke in družinske člane:
| Letna olajšava v eurih | Mesečna olajšava v eurih | |
| Za prvega vzdrževanega otroka | 2.436,92 | 203,08 |
| Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo | 8.830,00 | 735,83 |
| Za drugega vzdrževanega otroka | 2.649,24 | 220,77 |
| Za tretjega vzdrževanega otroka | 4.418,54 | 368,21 |
| Za četrtega vzdrževanega otroka | 6.187,85 | 515,65 |
| Za petega vzdrževanega otroka | 7.957,14 | 663,09 |
- olajšava za vlaganja v raziskave in razvoj (100% zneska)
- olajšava za investiranje v opremo in neopredmetena osnovna sredstva = 40% zneska
- olajšava za zaposlovanje (brezposelne osebe mlajše od 26 let ali starejše od 55 let = 45% plače)
- olajšava za zaposlovanje invalidov (od 50% do 70% plače)
- olajšava za zavezanca invalida (od 30% do 60% povprečne plače v RS)
- olajšava za izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanju (praksa vajeništvo = max. 20% povprečne plače v RS
- olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje (zaposlenih 24% prisp. oz. max. 2.819,09 €)
- olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje (S.P. = max. 2,819,09 €
- olajšava za donacije (od 0 3% do 0 5% obdavčenega prihodka)
V kolikor ima podjetnik izgubo, torej je davčna osnova negativna, se lahko le-ta pokriva z zmanjšanjem davčne osnove (dobička) v naslednjih poslovnih letih. Podjetnik lahko z izgubo iz preteklih let pokrivajo le do 50% ustvarjenega dobička tekočega poslovnega leta.
Pripravil Jure Filip, DATA