Spletna prodaja v razcvetu, kaj pa obdavčitev?
Spletna prodaja je v zadnjem letu dosegla razcvet ne glede na proizvode, ki so se ponujali. Tudi slovenska podjetja oziroma trgovci ponujajo možnost prodaje izven meja Slovenije. To pomeni, da morajo poznati tudi pravila obdavčitve z DDV, v državi kamor se blago pošilja.
Potrebujete davčno svetovanje? Rezervirajte si termin na 01 600 1530 in zahtevajte ponudbo.
Sabina Dimnik, Data
Spletna prodaja B2B
Pri tako imenovanih poslih med davčnimi zavezanci (B2B) ne bo nobenih sprememb. Spletna prodaja je dejansko podvržena enakim pravilom kot pri drugih trgovinskih transakcijah. Tu veljajo pravila DDV po načelu prevalitve obračuna davčne obveznosti na prejemnika, če je ta znotraj EU. V nasprotnem gre za izvozni postopek, torej pri prejemniku uvozni postopek prek katerega poravna davčne in carinske obveznosti v svoji državi.
Spletna prodaja pri končnih potrošnikih
Drugače je spletna prodaja opredeljena pri prodaji fizičnim osebam ali končnim potrošnikom. V teh primerih do 30.06.2021 veljajo omejitve po posameznih državah. Omejitve se nanašajo na limit, do katerega se ni potrebno registrirati v državi EU za namene DDV, in obračunavati davka v državi prejemnika (država potrošnje).
Termin sprememb zamaknjen zaradi epidemije
S 01.07.2021 se pravila spreminjajo. Sicer bi spremembe morale stopiti v veljavo že takoj na začetku leta, pa se je zaradi epidemije COVID-19 datum prestavil za pol leta.
Mini VEM sistem smo sedaj poznali in uporabljali za namene obdavčitve in poročanja o prodaji elektronskih storitev fizičnim osebam, končnim potrošnikom v druge države članice EU. Sedaj pa bo vključena še spletna prodaja. Gre za obračun in poročanje o prodaji blaga, v kolikor bo skupni znesek prodaje presegel 10.000 EUR. Pri tem opozorilo, da prag v višini 10.000 EUR ne velja za vse storitve. Tako ne velja za telekomunikacijske storitve, storitve oddajanja in elektronsko opravljene storitve (TBE storitve) ter prodaje blaga na daljavo končnim potrošnikom znotraj Unije. Prag torej ne velja za ostale storitve, opravljene končnim prejemnikom v EU.
Ker v tem trenutku še nimamo objavljenih sprememb Zakona o davku na dodano vrednost tudi še ni mogoče opraviti registracije na Mini VEM preko eDavki. S spremembo ZDDV-1 bodo prenesene direktive DDV v naš pravni red.
Spletna prodaja in obdavčitev
Slovenska podjetja in podjetniki, ki bodo presegli limit, se bodo morali vključiti v sistem mini VEM. Država članica identifikacije je Slovenija, v kateri je davčni zavezanec registriran za uporabo sistema Mini VEM ter v kateri predloži obračun DDV in plača DDV, dolgovan v državah članicah potrošnje. Spletna prodaja bo tako obdavčena z DDV-jem države, v katero je blago dobavljeno.
| Seznam stopenj DDV po državah EU (zadnjič posodobljeno 1. januarja 2021) | ||||||
| Država članica | Koda države | Splošna stopnja | Znižana stopnja | Dodatno znižana stopnja | Prehodna stopnja | |
| Avstrija | AT | 20 | 10/13 | – | 13 | |
| Belgija | BE | 21 | 6/12 | – | 12 | |
| Bolgarija | BG | 20 | 9 | – | – | |
| Ciper | CY | 19 | 5/9 | – | – | |
| Češka | CZ | 21 | 10/15 | – | – | |
| Nemčija | DE | 19 | 7 | – | – | |
| Danska | DK | 25 | – | – | – | |
| Estonija | EE | 20 | 9 | – | – | |
| Grčija | EL | 24 | 6/13 | – | – | |
| Španija | ES | 21 | 10 | 4 | – | |
| Finska | FI | 24 | 10/14 | – | – | |
| Francija | FR | 20 | 5,5/10 | 2,1 | – | |
| Hrvaška | HR | 25 | 5/13 | – | – | |
| Madžarska | HU | 27 | 5/18 | – | – | |
| Irska | IE | 23 | 9/13,5 | 4,8 | 13,5 | |
| Italija | IT | 22 | 5/10 | 4 | – | |
| Litva | LT | 21 | 5/9 | – | – | |
| Luksemburg | LU | 17 | 8 | 3 | 14 | |
| Latvija | LV | 21 | 12/5 | – | – | |
| Malta | MT | 18 | 5/7 | – | – | |
| Nizozemska | NL | 21 | 9 | – | – | |
| Poljska | PL | 23 | 5/8 | – | – | |
| Portugalska | PT | 23 | 6/13 | – | 13 | |
| Romunija | RO | 19 | 5/9 | – | – | |
| Švedska | SE | 25 | 6/12 | – | – | |
| Slovenija | SI | 22 | 9,50 | – | – | |
| Slovaška | SK | 20 | 10 | – | – | |
