Normiranci 2025 oz. samostojni podjetniki, ki ugotavljajo davčno osnovo na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov, bodo ponovno obdavčeni po novih pravilih. Skladno z objavljenim novim Zakonom o izplačilu zimskega regresa ter prenovi ugotavljanja davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov (ZPZR) bodo tako veljale spremenjene omejitve prihodkov, ki jih lahko dosežejo, da ohranijo ali izberejo normiran način ugotavljanja davčne osnove.
Normiranci 2025 bodo plačevali tudi višji davek glede na višino svojih »preseženih« prihodkov, pri čemer bo obdavčitev odvisna tudi od statusa zavezanca. Novost pa prinaša tudi določba, da mora preteči več kot 5 davčnih let za ponovno vključitev v normiranstvo.
Potrebujete posvet glede vašega normiranega sp? Obrnite se na naše izkušene davčne in računovodske svetovalce. Za termin svetovanja nas pokličite na 01/600 15 30 ali nam pišite na data@data.si.
Normiranci 2025 in pogoji glede vstopa
Samostojni podjetniki, ki so v letu 2025 ugotavljali davčno osnovo na podlagi dejanskih prihodkov in dejanskih odhodkov (stroškov), bodo lahko postali normiranci 2026 le pod naslednjimi pogoji:
- Če njihovi prihodki v letu 2025 ne bodo presegli 120.000 evrov, v primeru, da so bili zavarovani kot samozaposleni neprekinjeno vsaj 9 mesecev.
- Če njihovi prihodki v letu 2025 ne bodo presegli 50.000 evrov, v primeru, da niso bili zavarovani kot samozaposleni neprekinjeno vsaj 9 mesecev.
Koliko znašajo prispevki za s.p.?
Normiranci 2025 – Pogoj glede izstopa
Leto 2025 je bilo za obstoječe normirance prehodno obdobje, vendar je z novim zakonom to izničeno, saj so predpisani novi pogoji. Po novem bodo normiranci 2025 morali v letu 2026 izstopiti iz sistema normiranstva, v kolikor povprečje prihodkov iz dejavnosti, ugotovljenih po pravilih o računovodenju, dveh zaporednih predhodnih davčnih let presega:
– 120.000 eurov in je bil v teh dveh predhodnih davčnih letih v posameznem davčnem letu v skladu z zakonom, ki ureja pokojninsko in invalidsko zavarovanje, obvezno zavarovan na podlagi samozaposlitve za polni delovni čas neprekinjeno vsaj devet mesecev,
– 50.000 eurov in v teh dveh predhodnih davčnih letih v posameznem davčnem letu v skladu z zakonom, ki ureja pokojninsko in invalidsko zavarovanje, ni bil obvezno zavarovan na podlagi samozaposlitve za polni delovni čas neprekinjeno vsaj devet mesecev,
– 85.000 eurov in ne izpolnjuje pogojev iz prve in druge alineje tega odstavka.
Potrebujete izkušen računovodski servis?
Višina priznanih normiranih odhodkov od uveljavitve ZPZR dalje
Kakšne normirane odhodke bodo normiranci 2025 sploh lahko upoštevali, predstavljamo v spodnjih tabelah.
Samostojni podjetnik (samozaposlen 9 mesecev):
| Če znašajo prihodki iz dejavnosti, za leto, za katero se ugotavlja davčna osnova, v eurih | % prihodkov | |||
| nad | do | |||
| 60.000 | 80 % | |||
| 60.000 | 0 % | nad | 60.000 | |
Samostojni podjetnik (ni samozaposlen 9 mesecev):
| Če znašajo prihodki iz dejavnosti, za leto, za katero se ugotavlja davčna osnova, v eurih | % prihodkov | |||
| nad | do | |||
| 12.500 | 80 % | |||
| 12.500 | 30.000 | 40 % | nad | 12.500 |
| 30.000 | 0 % | nad | 30.000 | |
Ne pozabimo, da bodo zaradi novih omejitev normiranci 2025 v prihodnjih letih (v primerjavi s 2024) posledično plačevali tudi višje obvezne prispevke (ob predpostavki enakih letnih dohodkov).
Nove davčne stopnje od 01.01.2026 dalje
Zaradi novega zakona bodo podjetniki normiranci v prihodnjem letu deležni drugačne obdavčitve, saj se spreminja stopnja davka. Sicer do določene davčne osnove ostaja 20 odstotkov, ampak za presežene prihodke pa je višja, znaša stopnja 35 odstotkov.
Samostojni podjetnik (samozaposlen 9 mesecev):
| znaša davčna osnova, za leto za katero se izračunava dohodnina, v eur | znaša dohodnina v eurih | |
| nad | do | |
| 72.000 | 20% | |
| 72.000 | 14.400 + 35 % nad 72.000 | |
Samostojni podjetnik (ni samozaposlen 9 mesecev):
| znaša davčna osnova, za leto za katero se izračunava dohodnina, v eur | znaša dohodnina v eurih | |
| nad | do | |
| 33.000 | 20% | |
| 33.000 | 6.600 + 35 % nad 33.000 | |
Primerjalne kalkulacije vam lahko pripravijo tudi naši davčni in računovodski strokovnjaki. Za termin posveta nas pokličite na 01/600 15 30 ali nam pišite na data@data.si. Na istih kontaktih smo vam na voljo tudi za rezervacijo termina za registracijo podjetja.