Računovodske informacije.
Katere računovodske informacije morate nujno poznati?
Pomembni roki za oddajo raznih poročil – letni pregled
| DATUM | OPIS |
|---|---|
| 20.01. | zadnji dan za plačilo prvega mesečnega obroka akontacije davka od dohodkov iz dejavnosti (dohodnina), ki se ga plačuje najkasneje do vsakega 20. v mesecu. |
| 31.01. | izpis podatkov o izplačanih dohodkih v preteklem letu za zaposlene in ostale fizične osebe |
| 31.01. | poročanje o prodaji na daljavo ali elektronskih storitev končnim potrošnikov v EU (kadar letni promet ni presegel 10.000 evrov) |
| 31.03. | napoved za odmero davka od dohodkov iz dejavnosti (SP) oz. obračun davka od dohodkov pravnih oseb (DOO) ter letno poročilo AJPES (bilance) |
| 30.04. – 30.06. * | poslati ugovor na informativni izračun dohodnine |
| do 15. v mesecu | obračun prispevkov za zavezanca - plačilo v petih dneh od oddaje (20.) |
| do 18. v mesecu | obračun in izplačilo plač ter oddaja REK obrazcev ter plačilo prispevkov (v petih dneh od oddaje) za zaposlene |
| do zadnjega delovnega dne v mesecu, ki sledi | obračun in plačilo davka na dodano vrednost za pretekli mesec (pozor RP za EU do 20.) |
| Kvartalno – do zadnjega dne meseca, ki sledi | DDV-VEM/OSS prodaja blaga in storitev končnim potrošnikom v EU |
| do 31.12. | obvestilo o spremembi načina vodenja poslovnih knjig za prihodnje leto (za SP) |
| obvezni POBOTI | po urniku AJPES (vsak mesec prijava dolgov/obveznosti) |
Plača
- Minimalna plača 2025: 1.277,72 evrov
- Letna povprečna bruto plača na zaposlenega v letu 2023: 2.220,95 evro
- Najnižje zavarovalne osnove za samozaposlene SP in lastnike družb DOO
- Najnižja osnova za obračun prispevkov zaposlenih za izplačila od 01.03.2024 dalje: 1.332,57 evra
- Dodatki k plači
| Prevoz na delo | Regres za LD | Prehrana | Opomba |
|---|---|---|---|
| 140 evrov/mes* | Povprečna bruto plača RS (za leto 2023: 2.220,95 evrov) | 6,12 evrov/delovni dan | MAX (zgornja meja) |
| 0,21 evrov/km | 1.253,90 evrov (minimalno, oz. skladno s kolektivno pogodbo) | 5,60 evrov/delovni dan | MIN (spodnja meja) |
- Od navedenih zneskov ni potrebno obračunati prispevkov in akontacije davka/dohodnine ( Uredba)
Obvezni večstranski pobot AJPES je določen z Zakonom o preprečevanju zamud pri plačilih (ZPreZP) - *ali več po dejanskem izračunu kilometrine
- Urnik pobotanj za 2025 (Ajpes)
| Izvedba pobota | Sprejem prijav za pobot | ||
|---|---|---|---|
| Zap.št. kroga | Mesec | Prvi dan sprejemanja prijav | Datum izvedbe pobota* |
| 1 | JANUAR | 16.01.2025 | 23.01.2025 |
| 2 | FEBRUAR | 13.02.2025 | 20.02.2025 |
| 3 | MAREC | 13.03.2025 | 20.03.2025 |
| 4 | APRIL | 17.04.2025 | 24.04.2025 |
| 5 | MAJ | 15.05.2025 | 22.05.2025 |
| 6 | JUNIJ | 12.06.2025 | 19.06.2025 |
| 7 | JULIJ | 17.07.2025 | 24.07.2025 |
| 8 | AVGUST | 14.08.2025 | 21.08.2025 |
| 9 | SEPTEMBER | 18.09.2025 | 25.09.2025 |
| 10 | OKTOBER | 16.10.2025 | 23.10.2025 |
| 11 | NOVEMBER | 13.11.2025 | 20.11.2025 |
| 12 | DECEMBER | 11.12.2025 | 18.12.2025 |
- * Zadnji rok za oddajo prijave je dan izvedbe posameznega kroga pobota, in sicer do 13. ure.
- Stroški službenih potovanj
- Dnevnice
- Službeno potovanje po Sloveniji (velja od 01.01.2023):
nad 6 do 8 ur – 9,69€
nad 8 do 12 ur – 13,88€
nad 12 do 24 ur – 27,81€
Kilometrina 0,43 € za vsak prevožen kilometer.
Uredba o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja
Službena potovanja po tujini: Uredba o povračilu stroškov za službena potovanja v tujino
| DRŽAVA/MESTO | ZNESEK DNEVNICE v ameriških dolarjih ($) ali eurih (€) |
|---|---|
| Albanija | 40€ |
| Andora | 40€ |
| Armenija | 40€ |
| Avstralija | 60$ |
| Avstrija | 55€ |
| Azerbajdžan | 40€ |
| Belgija | 63€ |
| Belorusija | 40€ |
| Bolgarija | 40€ |
| Bosna in Hercegovina | 40€ |
| Ciper | 40€ |
| Češka | 40€ |
| Črna gora | 40€ |
| Danska | 55€ |
| Estonija | 40€ |
| Finska | 55€ |
| Francija | 55€ |
| Grčija | 40€ |
| Gruzija | 40€ |
| Hrvaška | 40€ |
| Irska | 55€ |
| Islandija | 55€ |
| Italija | 55€ |
| Japonska | 100$ |
| Kanada | 60$ |
| Kitajska | 44$ |
| Kosovo | 40€ |
| Latvija | 40€ |
| Lihtenštajn | 55€ |
| Litva | 40€ |
| Luksemburg | 55€ |
| Madžarska | 40€ |
| Malta | 40€ |
| Moldavija | 40€ |
| Monako | 55€ |
| Nemčija | 55€ |
| Nizozemska | 55€ |
| Norveška | 55€ |
| Nova Zelandija | 60$ |
| Poljska | 40€ |
| Portugalska | 55€ |
| Romunija | 40€ |
| Rusija | 40€ |
| San Marino | 40€ |
| Severna Makedonija | 40€ |
| Slovaška | 40€ |
| Srbija | 40€ |
| Španija | 55€ |
| Švedska | 55€ |
| Švica | 55€ |
| Turčija | 40€ |
| Ukrajina | 40€ |
| Vatikan | 55€ |
Lestvica za odmero dohodnine za leto 2025:
| Če znaša neto letna davčna osnova v eurih | Znaša dohodnina v eurih | ||
|---|---|---|---|
| Nad | Do | ||
| 9.210,26 | 16 % | ||
| 9.210,26 | 27.089,00 | 1.473,64 | + 26 % nad 9.210,26 |
| 27.089,00 | 54.178,00 | 6.122,11 | + 33 % nad 27.089,00 |
| 54.178,00 | 78.016,32 | 15.061,48 | + 39 % nad 54.178,00 |
| 78.016,32 | 24.358,43 | + 50 % nad 78.016,32 | |
Olajšave pri odmeri dohodnine za leto 2025:
SPLOŠNA OLAJŠAVA
Enačba za določitev dodatne splošne olajšave v skladu s tretjim odstavkom 111. člena ZDoh-2 je za leto 2025: zmanjšanje = 19.736,99 eura – 1,17259 x skupni dohodek.
| Leto | Letna davčna olajšava | Mesečna davčna olajšava |
|---|---|---|
| 2024 | 5.000 | 416,67 |
| 2025 | 5.260 | 438,33 |
OSEBNE OLAJŠAVE
| LETNE OLAJŠAVE | MESEČNE OLAJŠAVE | |
|---|---|---|
| 1. osebna olajšava za invalida s 100% telesno okvaro | 19.134,42 | 1.594,54 |
| 2. zavezancu po dopolnjenem 70. letu | 1.578,00 | 131,50 |
| 3. zavezancu, ki prostovoljni in nepoklicno opravlja operativne naloge zaščite, reševanja in pomoč nepretrgoma najmanj 10 let | 1.578,00 | 131,50 |
| 4. posebna olajšava za: | ||
| – za prvega vzdrževanega otroka | 2.838,30 | 236,53 |
| – za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo | 10.285,40 | 857,12 |
| – drugega vzdrževanega otroka za | 3.085,52 | 257,13 |
| – tretjega vzdrževanega otroka za | 5.146,39 | 428,87 |
| – četrtega vzdrževanega otroka za | 7.207,26 | 600,61 |
| – petega vzdrževanega otroka za | 9.268,12 | 772,34 |
| – vse nadaljnje vzdrževane otroke se višina olajšave poveča za | 2.060,87 | 171,74 |
| – za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana | 2.838,30 | 236,53 |
| 5. olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje (24 % obveznih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje za zavarovanca oziroma 5,844 % pokojnine zavarovanca), vendar ne več kot | 3.054,65 |
Koledar oddajanja obrazcev - dohodnina
| Napoved za odmero dohodnine | do 31. julija za zavezance, ki ne prejmejo info. izračuna |
|---|---|
| Napoved za odmero akontacije dohodnine od dobička iz kapitala od odsvojitve vrednostnih papirjev ter drugih deležev v kapitalu | do 28. februarja za preteklo leto |
| Napoved za odmero dohodnine od obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah ustanovljenih v Sloveniji ter v drugih državah članicah EU | do 28. februarja za preteklo leto |
| Napoved za odmero akontacije dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem | do 28. februarja za preteklo leto |
| Napoved za odmero akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve (dohodki iz delovnega razmerja, pokojnine) - za rezidente | v 15 dneh po prvi pridobitvi dohodka, ob spremembi višine dohodka, določene do 15. v mesecu za pretekli mesec; |
| Napoved za odmero akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve - za nerezidente | do 15. v mesecu za dohodke prejete v preteklem mesecu; |
| Napoved za odmero akontacije dohodnine od dohodka iz drugega pogodbenega razmerja – za rezidente | do 15. v mesecu za dohodke prejete v preteklem mesecu; |
| Napoved za odmero akontacije dohodnine od drugih dohodkov | v 15 dneh po pridobitvi dohodka |