Prodaja firme u Sloveniji/EU i naplata poreza

Prodaja firme u Sloveniji ili udela u firmi oporezuje se različito

Prodaja firme u Sloveniji u praksi se odvija ili između fizičkih lica ili između pravnih lica. Takođe može se desiti i između pravnog lica i fizičkog lica. Razlike u pojedinačnim transakcijama su značajne, jer se prodaja poduzeća različito oporezuje. Kao što se oporezuje i prodaja firme, oporezuje se i prodaja udela kompanije. Pored prodaje i kupovine firme, se pojedinci često odluće za osnivanje kompanije u Sloveniji, jer tim putem izbegnu rizikom koji se pojave kod kupovine već postojeće kompanije. 

Kalkulator za obračun plate u Sloveniji

Prodaja firme u Sloveniji – koji je proces?

Prodaja poduzeća znači da vlasnik prodaje svoj 100% udeo drugom pravnom ili fizičkom licu. Pri prodaji akcija to je malo komplikovanije, jer vlasnik mora prvo ponuditi svoj udeo drugi partner , koji po pravilu imaju pravo preče kupovine Zakonik o obligacionim odnosima.

ZA VIŠE INFORMACIJA O OTVARANJU KOMPANIJE  KONTAKTIRAJTE NAS NA +386 64 173 023 (VIBER/WHATZAPP)

Prodaja kompanije u Sloveniji – oporezivanje fizičkih lica

Shodno Zakonu o porezu na dohodak fizičkih lica, prodaja poduzeća ili akcije se definiše kao kapitalna dobit. To znači da se izračunava vrijednost kapitala pri sticanju, vrijednost kapitala na raspolaganju, zatim razlika predstavlja poresku osnovicu koja je osnovica oporezivanja. Jer (pogodno) novo zakonodavstvo, za koji se očekuje da će stupiti na snagu 2022. godine, još nije objavljen, u članku razmatramo samo važeće zakonodavstvo.

Poreska osnovica i porez obračunavaju se pri otuđenju kapitala, odnosno pri prodaji udela ili poduzeća. Fizičko lice je dužno da podnese prijavu poreza na dohodak fizičkih lica na dobit od vrednostnih papira od vrednosti i drugih akcija i investicionih kupona najkasnije do 28. februara za prethodnu godinu. Propisana deklaracija ne mora se podnositi fizičkom licu ako je prodaja firme ili udela u njegovom vlasništvu duže od 20 godina.

Putni nalog u Sloveniji i kako ga popuniti

Pri obračunu vrednosti kapitala pri sticanju ukazujemo na posebnost da kada je povečan udeo ili osnovni ulaz došao iz imovine poduzeća, trošak se smatra nula.

Prilikom utvrđivanja poreske osnovice, nabavna vrednost se uvećava za normirane troškove u iznosu od 1%, a vrednost prodaje se smanji za normirane troškove u iznosu od 1 %.

Primer 1: Fizičko lice je 2015. osnovalo poduzeće sa osnovnim ulaganjem od 7.500 €.

Do prodaje kompanije došlo je prošle godine, 2020. godine, jer je ona prodala 100 % udela drugom fizičkom licu za 100.000 evra. Izjava o prihodu sačinjena je 28. februara 2021. godine putem propisanog obrasca sa sledećim podacima:

Nabavna vrednost 2015: 7.500 EUR

Prodajna vrednost 2020: 100.000 evra

Obračun poreske osnovice: (100.000 – 1% = 99.000) MINUS (7.500 € + 1% = 7.575 evra)

Poreska osnovica: 106.575 evra Obračun poreza: 106.575 * 20%

Porez na plaćanje: 21.315 €

Pošto je fizičko lice prodalo svoj udeo nakon navršenih 5 godina vlasništva, poreska stopa je 20 %. Inače, stope se kreću od 27,5 % do 10 %, ili poreska stopa od 0 % nakon 20 godina vlasništva. Prema sadašnjem zakonodavstvu, kapitalni dobici se oporezuju samo jednom, pa prihod iz ovog naslova nije uključen u godišnju skalu poreza na dohodak fizičkih lica.

Otvaranje firme za građevinu u Sloveniji

Prodaja poduzeća – oporezivanje preduzeća

Prodaja firme takođe utiče na poresku osnovicu za obračun poreza na dobit poduzeća. Obračun poreza od 19 % vrši se na godišnjoj osnovi, u okviru normalne godišnje stope obračuna poreza na dobit poduzeća. Prema članu 25. Zakona o porezu na dobit pravnih lica (ZDDPO-2), moguće je polovinu prihoda iz dobiti izuzeti od otuđenja akcija, ako su kumulativno ispunjeni uslovi:

• je nosilac poslovnog udela, akcija ili prava glasa u iznosu od najmanje 8 % (prema članu 8 P-ZDDPO-2 to je direktno učešće),
• ovo učešće će trajati najmanje šest meseci i
• je tokom ovog perioda stalno zapošljavao najmanje jednog zaposlenog sa punim radnim vremenom.

U ovom slučaju, u poreskoj prijavi, prodaja firme se takođe iskazuje kao trošak, jer kompanija koja je izuzelo prihod mora da smanji troškove za 5 % oslobođenih prihoda. Da je prodaja firme izvršena sa gubitkom, samo polovina gubitka od prodaje finansijskog ulaganja bila bi porezno priznata.

Primer 2: Pravno lice sa dva zaposlena (u celom periodu vlasništva) steklo je udeo (finansijsko ulaganje) u 2015. godini u iznosu od 10.000 EUR.

Do prodaje kompanije došlo je prošle godine, 2020. godine, pošto je celokupna investicija prodata drugom pravnom licu za 25.000 evra. Deklaracija o prihodu sačinjena je 31. marta 2021. godine izračunavanjem poreza na dobit poduzeća:

Serijski broj. 1: 25.000 evra

Serijski broj. 2,6: 12,500 € Serijski broj. 12,4: 625 evra P

oreska osnovica: 13.125 evra

Obračun poreza: 13.125 * 19%

Porez na plaćanje: 2.493,75 €.

Za više informacija o otvaranju firme u Sloveniji posetite naš Facebook. Takođe se možete prijaviti na besplatne webinare o poslovnoj migraciji u Sloveniji.