Obračun PDV-a za uslugu koja se obavlja u inostranstvu

Obračun PDV-a za uslugu koja se obavlja u inostranstvu

Obračun PDV-a za uslugu koja se pruža u inostranstvu može biti oslobođen ili oporezovan

Obračun PDV-a za uslugu koja se pruža u inostranstvu mora biti poznat svakom preduzetniku i preduzeću koje pruža usluge drugim preduzećima ili fizičkim licima, krajnjim potrošačima. Kada govorimo o B2B (business-to-business) poslovanju, onda je opšte pravilo da jeste obračunati PDV u zemlji primaocu. Međutim, prilikom prodaje fizičkim licima potrebno je znati i uzeti u obzir nekoliko faktora koji utiču na obračun PDV-a za uslugu koja se obavlja u inostranstvu. Slovenačka kompanija može takođe da izvodi radove u druge države EU putem upućivanja radnika na rad putem A1 obrazaca. 

Kalkulator za obračun plate u Sloveniji

Prodaja usluga stranoj kompaniji

Opšte pravilo Zakona o porezu na dodatu vrednost napisano je u članu 25. Njime je predviđeno da se obračun pokrića PDV-a izvršen u inostranstvu vrši u zemlji u kojoj ima sedište primalac usluge. To znači da ako neslovenski poreski obveznik ne obračuna PDV drugom poreskom obvezniku, faktura evidentira klauzulu: „Sistem obrnute naknade“. Takav promet, izdata faktura, unosi se u poresku evidenciju i obračun PDV-a za uslugu koja se vrši u inostranstvu. Istovremeno, vrednost ove vrste saobraćaja prikazana je na takozvanom izveštaju o rekapitulaciji. Ovo se emituje mesečno, sve do 20. prethodnog meseca. Isti rok važi i za predaju Obračun PDV-O. Ako slovenački poreski obveznik nije identifikovan za potrebe PDV-a u Sloveniji, to mora učiniti pre izdavanja računa pribaviti važeći atipični identifikacioni broj. Ovo se odnosi na razmenu usluga sa stranim poreskim obveznicima.

ZA VIŠE INFORMACIJA O OTVARANJU KOMPANIJE  KONTAKTIRAJTE NAS NA +386 30 640 995 (VIBER/WHATZAPP)

Usluge stranim kompanijama koje podležu posebnim pravilima

Zanemarujući oslobođene usluge prema članovima 42. i 44. ZDDV-1, kada su to usluge u javnom interesu, i druge oslobođene usluge, u nekim slučajevima se primenjuju različita pravila u vezi sa mestom oporezivanja, kao što je gore predstavljeno.

Ako slovenački poreski obveznik pruža sledeće usluge drugom poreskom obvezniku, izračun u inostranstvu ne uključuje promet na obračunu PDV-a, jer je mesto oporezivanja izvan Slovenije:

  • Prevoz osoba (putnika) i njihovog ličnog prtljaga (uzima se u obzir pređena udaljenost, član 28. ZDDV-1)
  • Kratkoročni zakup prevoznog sredstva (tamo gde je prevozno sredstvo dostupno član 30. b ZDDV-1)
  • Usluge nekretnina (tamo gde se nekretnina nalazi, član 27. ZDDV-1)
  • Usluge u oblastima kulture, umetnosti, sporta, nauke, zabave i sličnih događaja … (tamo gde se stvarno odvijaju, član 29. ZDDV-1)
  • Restoranske usluge i ugostiteljstvo, uključujući one koje se obavljaju na brodovima, avionima i vozovima (tamo gde se stvarno obavljaju ili gde prevoz putnika započinje, članovi 30. i 30. a ZDDV-1)

PDV broj kompanije u Sloveniji

Prodaja usluga stranim fizičkim licima i obračun PDV-a za uslugu koja se obavlja u inostranstvu

Predstavljeno opšte pravilo se ne odnosi na prodaju fizičkim licima. Obračun PDV-a za uslugu koja se obavlja u inostranstvu, kada je primalac strano fizičko lice, obično je u Sloveniji. Od 01.07.2021 u EU imamo nova pravila za određene usluge, jer je tada potrebno naplatiti PDV od države u kojoj je fizičko lice koje prima uslugu. Stoga kompanije koje pružaju elektronske usluge stranim licima moraju biti uključene u sistem VEM/OSS ako vrednost prodaje u kalendarskoj godini prelazi 10.000 evra. Međutim, one kompanije koje, na primer, pružaju građevinske usluge stranim fizičkim licima, moraju se odmah pridružiti sistemu VEM/OSS.

Ulaskom u navedeni sistem utvrđuju se obaveze za obračun PDV-a za uslugu koja se pruža u inostranstvu, odnosno sa obračunatim PDV-om države u kojoj je primalac usluge. Poreski obveznici koji su u sistemu VEM/OSS takođe moraju kvartalno da podnose prijavu PDV-a za uslugu koja se pruža u inostranstvu za svaku zemlju EU posebno putem eDavki. Istovremeno, iznos PDV-a mora biti uplaćen na račun FURS-a, koji zatim akumulira iznose PDV-a po zemljama. Za više informacija o porezih u Sloveniji kontaktirajte i naše poreske savetovalce. Dodatno posetite i naš Facebook gdje ažurno objavljamo novosti za strane preduzetnike u Sloveniji. U slučaju da bi vas zanimalo otvaranje firme u Sloveniji, ne oklevajte i se prijavite na naše besplatne webinare o poslovni migraciji u Sloveniji.

Samostalni poduzetnik i paušalno oporezivanje u Sloveniji

Usluge za koje važi poseban tretman prema VEM/OSS i obračun PDV-a za usluge pružene u inostranstvu:

  • digitalne usluge (elektronske, telekomunikacione itd.)
  • usluge nekretnina
  • kulturne i umetničke službe
  • nauke i obrazovne usluge
  • sportske usluge usluge zabave i slične priredbe
  • prevoz putnika i pomoćni prevoz

Međutim, i dalje važi da su sledeće usluge, prema članu 30. d ZDDV-1, u Sloveniji neoporezive, ukoliko se pružaju stranim fizičkim licima koja nemaju prebivalište u Sloveniji ili drugoj EU država:

  • prenos i dodeljivanje autorskih prava, patenata, licenci, žigova i sličnih prava;
  • usluge oglašavanja;
  • konsultanti, inženjeri, konsultantske kancelarije, advokati, računovođe i druge slične usluge obrade podataka i pružanja informacija;
  • obaveze koje se odnose na prestanak ili napuštanje, u celini ili delimično, posla ili prava iz ovog člana; bankarske, finansijske i osiguravajuće transakcije, uključujući reosiguranje, isključujući iznajmljivanje sefova;
  • usluge zapošljavanja osoblja; usluge iznajmljivanja pokretne imovine, isključujući sve vrste prevoznih sredstava;
  • usluge koje pružaju pristup sistemu prirodnog gasa, električne energije, grejanja ili hlađenja širom EU ili bilo kojoj mreži koja je povezana sa takvim sistemima i pružaju druge usluge direktno povezane sa time

U obračunu PDV-a za uslugu koja se pruža u inostranstvu prema ovom članu, promet je prikazan u odeljku 11 obrazac PDV-O

 

Ostavite odgovor

Vaša adresa e-pošte neče biti objavljena. Neophodna polja su označena *