Pokrivanje davčne izgube je od začetka leta 2025 urejeno po novih, strožjih pravilih. Zakonodajne spremembe prinašajo časovno omejitev uveljavljanja izgub iz preteklih obdobij in dodatne pogoje, ki jih bodo morali zavezanci natančno spremljati. Zmanjšanje davčne osnove zaradi starih izgub ne bo več neomejeno, kar lahko pomembno vpliva na poslovne odločitve podjetij. Če želite pravilno načrtovati poslovanje in davčno strategijo v skladu z novimi določbami, se obrnite na DATINE davčne strokovnjake. Kontaktirate nas lahko na 01 600 15 30 ali pa nam pišite na [email protected].
Brezplačna ustanovitev podjetja
Pokrivanje davčne izgube bo od 2025 časovno omejeno
Z začetkom veljavnosti novel ZDDPO-2U in ZDoh-2AB se uvaja bistvena sprememba pri uveljavljanju preteklih izgub. Po novem bo pokrivanje davčne izgube možno le še v naslednjih petih davčnih obdobjih po nastanku izgube. Do zdaj je bila možnost pokrivanja izgub časovno neomejena, kar je številnim podjetjem omogočalo daljše obdobje optimizacije davčne osnove.
Spremenjeni režim velja za davčne izgube, ki nastanejo v obdobjih po 1. januarju 2025. V primeru »starih izgub«, torej tistih, ki so nastale pred tem datumom, zakonodaja določa posebno prehodno ureditev, uveljavljati jih bo mogoče do konca leta 2029.
Pokrivanje davčne izgube v primeru spremembe lastništva in dejavnosti
Zakon določa še dodatne omejitve za pokrivanje davčne izgube, kadar pride do večje spremembe lastništva podjetja. Če se v posameznem davčnem obdobju kapitalski deleži ali glasovalne pravice spremenijo za več kot 50 %, mora podjetje ohraniti kontinuiteto dejavnosti. Če dejavnost pred ali po spremembi bistveno spremeni, lahko izgubi pravico do uveljavljanja starih izgub. Pomembno je, da podjetje dejavnost ohranja dve leti pred in dve leti po spremembi lastništva. S tem se preprečuje zloraba sistema za umetno zmanjševanje davčne osnove.
Koliko znašajo prispevki za s.p. 2025?
Višina pokrivanja izgub je omejena na polovico davčne osnove
Zmanjšanje davčne osnove z izgubo iz preteklih let je možno največ do višine 50 % davčne osnove v posameznem obdobju. Tudi če ima podjetje izgubo iz preteklih let, ki presega trenutno davčno osnovo, lahko koristi le polovico te osnove. S tem se spodbuja sprotna dobičkonosnost poslovanja in onemogoča prekomerno zniževanje davčne obveznosti.
pokrivanje davčnih izgub – kdaj izgubite pravico?
Pravica za pokrivanje davčne izgube lahko ugasne v primeru, da pride do bistvenih lastniških sprememb, skupaj s spremembo dejavnosti. Zavezanec mora paziti, da ne pride do situacije, ko bi bile izgube iz preteklih let izločene iz nadaljnjega uveljavljanja.
Zato je pri združitvah, prevzemih ali spremembah poslovnega modela ključno, da se predhodno preveri vpliv na davčno pozicijo podjetja in se pravočasno pridobi ustrezno davčno svetovanje.
Prispevki za popoldanski s.p. 2025?
Digitalni prehod, olajšave in izgube – nov sistem po 1. januarju 2025
Poleg sprememb za pokrivanje davčne izgube zakon prinaša tudi možnost prenosa neizkoriščenih davčnih olajšav za digitalni in zeleni prehod. Te bo možno uveljavljati največ pet let po končanem vlaganju, vendar le za naložbe po 1. januarju 2025.
Zavezanci, ki prehajajo iz sistema normiranih odhodkov na dejanske odhodke, bodo lahko koristili tudi pokrivanje davčnih izgub, kar odpira nove možnosti davčne optimizacije.
Če niste prepričani, kako nove omejitve glede pokrivanja davčne izgube vplivajo na vaše podjetje ali kako pravilno načrtovati uveljavljanje izgub iz preteklih let, vam lahko pomagamo. Na DATI vam naši davčni svetovalci nudijo strokovno podporo pri optimizaciji davčne osnove, presoji vpliva sprememb lastništva na pokrivanje izgub ter spremljanju vseh aktualnih sprememb zakonodaje. Kontaktirate nas lahko na 01 600 15 30 ali pišete na [email protected].